2023年税务师考试完整题库【夺冠系列】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、税务师在纳税审核中,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况,调账时应()。
“利润分配—未分配利润”
“主营业务收入”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
【答案】:D
2、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是( )。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在销售环节计算缴纳资源税
,在开采环节计算缴纳资源税
,在精矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
3、,取得《机动车销售统一发票》,注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元,并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税()元。




【答案】:D
4、2020年5月,境外公司为我国甲企业提供技术咨询服务,甲企业向其支付含税价款1000万元,该境外公司在境内未设立经营机构,则甲企业应当扣缴的增值税税额为( )。




【答案】:C
5、为做好新冠肺炎疫情防控工作,对大型企业等参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可()。



%征收
【答案】:C
6、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在( )日内审查,决定是否受理。对于复议机关不予受理的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起( )日内,依法向人民法院提起行政诉讼。
;5;15
;5;15
;15;15
;5;10
【答案】:A
7、关于关税的完税价格,下列表述中正确的是( )。

,不计入完税价格

,应计入完税价格中
【答案】:C
8、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元,另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为( )万元。




【答案】:B
9、税务师实施代理记账业务时不应当()。




【答案】:C
10、下列关于消费税税收管理的表述中,正确的是()。



,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】:C
11、某商贸公司销售其办公楼,含增值税售价为3200万元,该办公楼为商贸公司2013年以2000万元价格购入。商贸公司选择了简易计税,应纳增值税( )万元。




【答案】:C
12、下列车辆,属于车辆购置税征税范围的是()。




【答案】:B
13、2019年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。




【答案】:D
14、(2018年真题)税务师张某因入股甲税务师事务所而离开原执业的乙税务师事务所。张某在乙税务师事务所服务未到期的受托顾问服务应( )。


,由乙税务师事务所另行指派其他税务师继续担任税务顾问
,由甲税务师事务所指派张某继续担任税务顾问
【答案】:C
15、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()。




【答案】:A
16、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物,双方于2020年8月18日签订了一份买卖合同,合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款;甲公司于10月30日发出货物。按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定,甲公司增值税纳税义务发生时间应当为()。




【答案】:D
17、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,,该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)




【答案】:B
18、下列各项中,应当计算缴纳增值税的是( )。

(含企业集团)之间的资金无偿借贷行为


【答案】:C
19、某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元,上期结转加计抵减额余额为5万元,该公司6月应纳增值税( )万元。




【答案】:A
20、(2020年真题)关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。

%%计算应纳税额


【答案】:C
21、2020年某房地产开发公司销售一幢新建商品房,取得不含增值税销售收入7000万元,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权价款及开发成本合计为2400万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%,销售商品房缴纳的有关税费42万元(不含增值税和印花税)。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:B
22、下列关于税法的运行说法不正确的是( )。

,仅局限于合法性审查

、税收法律,但是高于税务规章
【答案】:C
23、(2014年)某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,,展销部当月销售了60只,,该手表厂2020年6月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)




【答案】:B
24、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。




【答案】:B
25、从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案。




【答案】:D
26、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税完税价格为284000元,海关征收关税26800元,并按增值税、、。该公司应纳车辆购置税( )元。




【答案】:C
27、当事人不服人民法院第一审判决的,有权在判决书送达之日起( )日内向上级人民法院提起上诉。




【答案】:C
28、下列税务咨询的形式中,适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是()。




【答案】:B
29、某税务师于2020年1月对企业2019年的纳税情况进行审核,发现企业2019年12月将自产的产品(含税市场价33900元,成本20000元)用于销售部门职工个人福利,作出以下会计分录:
:应交税费——应交所得税2500贷:以前年度损益调整2500借:利润分配——未分配利润7500贷:以前年度损益调整7500
:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
:以前年度损益调整375贷:应交税费——应交所得税375借:以前年度损益调整1125贷:利润分配——未分配利润1125
:库存商品13900贷:应交税费——应交增值税(销项税额)3900以前年度损益调整10000借:以前年度损益调整2500贷:应交税费——应交所得税2500借:以前年度损益调整7500贷:利润分配——未分配利润7500
【答案】:D
30、下列关于专项附加扣除标准的表述中,错误的是()。
,在取得相关证书的当年扣除3600元
(学位)继续教育,每月扣除400元
,扣除医保报销后每年在80000元限额内扣除
,每个子女每月扣除1000元
【答案】:C
31、下列不适用增值税免税并退税政策的是()。


、对外承包、境外投资的出口货物

【答案】:D