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第一部分单选题(200题)
1、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税()元。
【答案】:A
2、境外A企业(在境内未设有经营机构)为境内单位提供新产品研发服务,境内单位支付含税研发费20万元。境内单位应扣缴增值税()万元。
【答案】:C
3、2012年12月,某旅游开发有限公司经营游览场所取得旅游景点门票收入450万元,在景区内经营旅游观光电车取得收入68万元,支付维修费6万元。该公司上述业务应纳营业税()万元。
【答案】:C
4、需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是()。
【答案】:B
5、根据规定,税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的,可以提请生态环境主管部门进行复核,生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起()日内向税务机关出具复核意见。
【答案】:C
6、根据现行烟叶税法规定,下列说法正确的是( )。
,由销售烟叶的单位按销售额纳税
【答案】:B
7、下列情形,不应作进项税额转出的是( )。
【答案】:C
8、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税。2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是( )。
【答案】:B
9、涉税鉴证事项符合下列( )条件,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制
,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定
、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
【答案】:C
10、下列关于出口货物退免税计税依据确定的表述中,错误的是()。
,退(免)税计税依据按出口货物的离岸价(FOB)扣除出口货物所含的海关保税进口料件的金额后确定
,退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB)
,退(免)税计税依据为出口货物的实际离岸价(FOB)
,退(免)税计税依据为加工修理修配费用增值税专用发票注明的金额
【答案】:B
11、某经商务部批准成立的融资租赁公司为增值税一般纳税人,为提供融资租赁服务向银行借款,支付借款利息100万。对于该笔利息,税务处理正确的是( )。
,抵减的税额通过“应交税费——应交增值税(销项税额抵减)”核算
,抵减的税额通过“应交税费——简易计税”核算
“应交税费——应交增值税(进项税额)”核算
【答案】:B
12、下列关于进境物品进口关税的税收政策,说法不正确的是( )。
、个人邮递物品、各种运输工具上的服务人员携带进口的自用物品、馈赠物品以及其他方式进境的个人物品
,一律按货物适用税率征收关税
C.《中华人民共和国进境物品进口税率表》中的烟、酒;贵重首饰及珠宝玉石;高尔夫球及球具;高挡手表;高档化妆品的具体范围与消费税征收范围一致
【答案】:B
13、(2011年真题)2020年3月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,。海关于2020年3月5日填发税款缴款书,该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是( )。
【答案】:D
14、下列各项行为中,不需要缴纳消费税的是()。
【答案】:C
15、下列业务中,委托方为消费税纳税义务人的是( )。
,原材料由委托方提供,受托方只收取加工费
,受托方提供主要材料并收取加工费,委托方提供部分辅助材料
,受托方先将原材料卖给委托方,然后再接受加工收取加工费
,主要材料由委托方提供,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
【答案】:A
16、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
【答案】:D
17、某油田2021年5月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于在油田范围内运输原油过程中加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。
【答案】:C
18、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。
,须经主管税务机关审批确认
,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
,不可视同会计账簿
【答案】:C
19、下列关于税收公平主义的说法,不正确的是( )。
,与其他税法原则相比,税收公平主义渗入了更多的社会要求
,税负都是相同的
,其基本思想内涵是相通的
,所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理
【答案】:B
20、某市一高尔夫球具生产企业(增值税一般纳税人)2021年6月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定客户于9月5日、11月5日各支付50%价款;9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票。已知高尔夫球具消费税税率为10%。该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为()。
【答案】:D
21、进口原产于我国境内的货物,适用的关税税率是()。
【答案】:A
22、环境保护税的申报缴纳期限是( )。
【答案】:C
23、下列项目所包含的进项税额,可以从销项税额中抵扣的是( )。
、设计服务和建筑服务
【答案】:A
24、下列各项中,应征收土地增值税的是()。
【答案】:D
25、税收刑事案件的侦查阶段,其关键点在于( )。
、谁优先行使侦查权的问题
,不得以行政处罚代替移送
【答案】:A
26、(2019年)城市维护建设税采用的税率形式是( )。
【答案】:C
27、出口转关运输货物,适用()实施的税率。
【答案】:A
28、下列关于计税依据和税目的表述中,不正确的是()。
,是课税对象量的表现
,反映具体的征税范围,代表征税的广度
【答案】:B
29、下列业务不属于增值税视同销售的是( )。
【答案】:D
30、(2011年)2019年6月国内某手表生产企业进口手表机芯6000只,,关税税率30%,完税后海关放行;当月生产销售手表8000只,(不含税)。2019年6月该手表厂国内销售环节应纳增值税和消费税共计是( )万元。(高档手表消费税税率20%)
【答案】:B
31、下列关于消费税相关规定的陈述,不正确的是( )。
,应当提供外购应税消费品增值税专用发票原件和复印件
(非卷烟批发企业)总机构和分支机构不在同一县(市)的,应当分别向各自机构所在地的主管税务机关申报纳税
,其纳税义务的发生时间,为发出应税消费品的当天
,由受托方(受托方为个人除外)向其机构所在地主管税务机关申报缴纳消费税
【答案】:C
32、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为( )月。
【答案】:C