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第一部分单选题(200题)
1、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油,合同注明不含税销售额100万元,当月收取60%,剩余的40%于下月收回;以直接收款方式销售人造石油,取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元;运输原油过程中支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计()万元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:B
2、向境外单笔支付等值( )美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
【答案】:C
3、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为( )。
【答案】:A
4、下列选项中( )适用原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定的有关缔约方的进口货物。
【答案】:D
5、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2320万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元;以自产的成本价为550万元,不含税销售价为800万元的货物对外投资;将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人,同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )万元。(货物的增值税税率为13%)
【答案】:D
6、某酒厂为一般纳税人,2019年12月向一小规模纳税人销售白酒,开具普通发票上注明金额为11300元,同时收取单独核算的包装物租金1130元,该酒厂的应税销售额为( )元。
【答案】:D
7、甲公司(增值税一般纳税人)向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票,因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中,错误的是()。
,乙公司可填开并上传《信息表》,不填写相对应的蓝字专用发票信息,应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出,待取得销售方开具的红字专用发票后,与《信息表》一并作为记账凭证
,乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
,乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
,甲公司填开并上传《信息表》,填写相对应的蓝字专用发票信息
【答案】:C
8、根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()。
,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合***民币确认收入
【答案】:D
9、某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续,距离法定退休年龄尚有36个月,当月领取工资4500元(不考虑专项扣除及专项附加扣除)和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税( )元。
【答案】:A
10、甲工厂是环境保护税纳税人,该厂日夜开工并产生工业噪声,超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天,夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为()元。(超标4-6分贝,每月环境保护税税额为700元)。
【答案】:C
11、下列各项中,应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是()。
,但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
,但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
【答案】:A
12、某企业为增值税一般纳税人,2020年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,其月末正确的会计处理是( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(进项税额)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(销项税额)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(已交税金)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
【答案】:A
13、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用 260 贷:应付职工薪酬 260
:营业外支出 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:所得税费用 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:应付职工薪酬 260 贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
14、复议机关应当自受理申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,经批准可适当延长,并告知申请人和被申请人,但延长期限最多不超过( )日。
【答案】:C
15、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是( )。
(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金
【答案】:D
16、下列油类产品中,应征收资源税的是( )。
【答案】:D
17、下列进口货物的价款中不计入货物的完税价格中的是()。
【答案】:C
18、下列关于资源税税收优惠政策的说法中,错误的是( )。
(层)气,免征资源税
,减征30%资源税
、天然气,减征30%资源税
、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气,减征30%资源税
【答案】:C
19、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
20、涉税专业服务机构(人员)基本信息发生变更的,应当自变更之日起( )内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构(人员)基本信息采集表》。
【答案】:D
21、一般纳税人销售的下列货物中适用9%税率的是()。
【答案】:B
22、下列选项中,不属于现代服务的是( )。
【答案】:C
23、某化妆品厂(增值税一般纳税人)2020年3月从某工业企业购进已税高档香水精,取得的增值税专用发票上注明的价款为280万元,;当月领用部分外购高档香水精用于继续生产高档化妆品,已知本月期初库存外购已税高档香水精的买价为10万元,期末库存外购的已税高档香水精的买价为150万元,高档化妆品消费税税率为15%,则该化妆品厂当月可扣除的外购高档香水精已纳的消费税税额为( )万元。
【答案】:A
24、某外贸公司(增值税一般纳税人)具有出口经营权,2020年6月从生产企业购进一批未经涂饰的素板,取得增值税专用发票注明价款60万元,,当月该批素板经过涂漆加工全部出口取得销售收入120万元,已知实木地板的消费税税率为5%,该外贸公司出口应退的消费税合计为( )万元。
【答案】:A
25、下列关于消费税纳税期限的规定,说法不正确的是( )。
,自期满之日起15日内申报纳税
,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
【答案】:B
26、下列各项中,不属于土地增值税特点的是( )。
,保障国家的土地权益
,纳税时间、缴纳方法根据房地产转让情况而定
【答案】:C
27、土地增值税采用的税率形式是()。
【答案】:D
28、下列关于资源税从量定额征收的计税依据,表述错误的是()。
,包括纳税人开采或者生产应税产品的实际销售数量,不包括视同销售的自用数量
,应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量
,未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的,从高适用税率
【答案】:B
29、某供热企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
30、某外贸公司2021年2月从生产企业(一般纳税人)购入一批高档化妆品,取得增值税专用发票,支付价款40万元、,支付购货运输费用4万元,当月将该批高档化妆品全部出口,取得销售收入60万元。该外贸公司出口高档化妆品应退增值税和消费税()万元。(增值税出口退税率13%,消费税税率15%)
【答案】:B