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第一部分单选题(200题)
1、下列选项中,属于行业专业发票的是( )。
***
【答案】:B
2、下列各项中,属于资源税计税依据的是( )。
【答案】:D
3、下列各项中,不符合消费税计税依据规定的是( )。
,消费税的计税依据为销售数量
,计税依据为应税消费品的销售额
,以外汇结算销售额的,其销售额的人民币折合率可以选择结算的当月15日的国家外汇牌价
【答案】:D
4、2020年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2010年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额()万元。
【答案】:B
5、(2019年)自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是( )。
【答案】:C
6、城市维护建设税采用的税率形式是( )。
【答案】:C
7、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时,另外收取的包装物押金,应计入货物销售额征收消费税的具体时限为( )。
,在一年之内计入
,在不超过合同约定的时间内计入
,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内
,一律在收取时一并计入销售额
【答案】:D
8、下列固定资产计提的折旧,可以在税前扣除的是( )。
、建筑物以外未投入使用的固定资产
【答案】:A
9、下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。
,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】:C
10、下列各项中,不属于关税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
11、下列关于企业所得税境外所得应纳税额抵免限额的计算,表述错误的是( )
,低于按规定计算的抵免限额,可从应纳税额中据实抵免
,超过抵免限额的,其超过部分不得在本年度应纳税额中抵免
,超过抵免限额的,其超过部分可作为费用列支
,超过抵免限额的,其超过部分可用以后年度税额扣除的余额补抵,补抵期限最长不得超过5年
【答案】:C
12、下列关于个体工商户建账种类的说法中,错误的是( )。
,应建复式账
,应建复式账
,应建复式账
,应建复式账
【答案】:B
13、土地增值税采用的税率形式是()。
【答案】:D
14、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,自2018至2020年开发M地块的房地产项目,可售建筑面积80000平方米,2020年6月竣工验收并开始销售,截止2021年4月已销售72000平方米,剩余可售建筑面积用于出租。该项目土地成本20000万元,开发成本15000万元,开发费用10000万元(其中利息支出不能提供金融机构贷款证明),与转让房地产有关的税金782万元。开发费用扣除比例为10%。该公司对M地块的房地产项目进行土地增值税清算时,允许扣除项目金额()万元。(
【答案】:B
15、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。(不考虑疫情期间的政策)
【答案】:D
16、税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的,除国家税务总局另有规定外,股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于( )。
%
%
%
%
【答案】:A
17、某企业为增值税一般纳税人,位于县城,主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元,因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。
【答案】:C
18、(2017年)2017年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。
【答案】:C
19、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
【答案】:D
20、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】:B
21、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是( )。
%征收率缴纳增值税
%征收率缴纳增值税
,不得开具增值税专用发票
【答案】:C
22、下列说法中,不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。
,不包括消费税
,关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。
【答案】:B
23、下列情形中的增值税专用发票,不属于异常凭证范围的是( )
【答案】:C
24、2020年9月,某烟厂向农户收购一批晾晒烟叶,收购烟叶实际支付价款总额为95万元,则该烟厂应缴纳烟叶税( )万元。
【答案】:B
25、土地增值税纳税申报表(一)中,“与转让房地产有关的税金”中不包括( )。
【答案】:A
26、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是( )。
,每年至少一次提供独立性书面确认函
,独立性政策应相同
【答案】:D
27、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
28、某企业为增值税一般纳税人,2020年6月该企业销售旧设备一台,,该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款750万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。
【答案】:C
29、关税的纳税人应当自海关填发税款缴款书之日起( )内,向指定银行缴纳税款。
【答案】:A
30、2020年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)
【答案】:D
31、某公司为增值税一般纳税人,2020年9月提供平面设计服务取得收入36万元,提供网站设计服务取得收入12万元,,上述收入均为含税收入。关于该公司上述业务的增值税处理,下列说法正确的是( )。
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“文化创意服务”
“销售无形资产”
【答案】:D
32、甲公司为增值税一般纳税人,2019年12月甲公司以预收款方式销售货物一批,合同约定不含增值税销售价格为100万元,当月货物未发出;以预收款方式将闲置设备出租,取得半年的不含税租金收入20万元。甲公司当月应确认销项税额()万元。
【答案】:B