文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库（精品）word版 】是由【min】上传分享，文档一共【130】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库（精品）word版 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、下列关于纳税信用评价的表述中,正确的是( )。
、滞纳金等信息属于经常性指标信息
【答案】:D
2、下列有关土地增值税的表述中,不正确的是( )。
,又建造其他房地产的,应分别核算增值额;不分别核算增值额或不能准确核算增值额的,其建造的普通标准住宅不适用免税规定
,在计算土地增值税扣除项目时,其缴纳的印花税准予作为与转让房地产有关的税金扣除
【答案】:C
3、纳税人不能按照税法规定的纳税期限缴纳税款,( ),不足以缴纳税款的,可申请延期纳税。
、社会保险费后
、社会保险费后
、公积金以后
【答案】:B
4、下列行为中,属于税收执法监督中事前监督形式的是()。
【答案】:A
5、企业在境内发生处置资产的下列情形中,不视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:C
6、(2020年真题)纳税人自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )日内,向税务机关报告全部账号。
【答案】:D
7、某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方,并收到红字增值税专用发票和退款,其账务处理正确的是( )。
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(进项税额) -390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(进项税额转出)-390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(销项税额)-390? 贷:原材料 3000
:银行存款 3390? 应交税费——应交增值税(已交税金)-390? 贷:原材料 3000
【答案】:A
8、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
9、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
【答案】:A
10、胡某就职于境内某建筑公司,每月缴纳“三险一金”2000元,2020年1月工资16000元,2月份工资15000元,并发放了2019年全年一次性奖金54000元(选择不并入综合所得,单独计算全年一次性奖金),则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为( )元。
【答案】:B
11、(2020年真题)税务行政复议申请期限是申请人知晓税务机关作出具体行政行为之日起( )日内。
【答案】:A
12、根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的是()。
,不包含增值税税款
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减20%
,为关税完税价格加上关税和消费税
【答案】:C
13、某铜矿开采企业为增值税一般纳税人,2020年3月开采铜矿原矿400吨,其中当月销售铜矿原矿300吨,取得不含税销售额2100万元,当月领用铜矿原矿100吨用于连续生产金属矿,铜矿原矿资源税税率为4%,该企业当月应缴纳资源税是( )万元。
【答案】:D
14、某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税30000元,则正确的会计处理是( )。
:管理费用30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:固定资产30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:管理费用30000 贷:银行存款30000
:固定资产30000 贷:银行存款30000
【答案】:D
15、(2020年真题)某企业为增值税小规模纳税人,2020年11月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票。销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税为( )万元。(假设不考虑相关免税优惠政策)
【答案】:C
16、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
“五险一金”
【答案】:A
17、下列关于增值税退(免)税办法的表述,错误的是( )。
,免征增值税,相应的进项税额予以退还
,如果属于适用简易计税方法的,实行免征增值税办法
,免征增值税,相应的进项税额抵减应纳增值税额(包括适用增值税即征即退、先征后退政策的应纳增值税额),未抵减完的部分予以退还
,36个月内不得再申请适用增值税零税率
【答案】:C
18、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
,其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
【答案】:D
19、下列有关城建税计税依据说法错误的是()。
,其退还的增值税税额属于城建税计税依据
【答案】:C
20、(2019年)2019年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用 贷:银行存款
:固定资产 贷:银行存款
:固定资产 贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加 贷:应交税费——应交印花税 借:应交税费——应交印花税 贷:银行存款
【答案】:D
21、下列关于税基的说法中,不正确的是()。
、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
、净吨位、整备质量每吨
【答案】:D
22、(根据2015年教材,该题目政策过时)下列业务属于我国营业税征收范围的是()。
【答案】:A
23、李某是一名自由作家,2020年1月将自己的一篇小说出版,取得收入8000元,则出版社应预扣预缴李某个人所得税( )元。
【答案】:C
24、环境保护税的申报缴纳期限是( )。
【答案】:C
25、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
26、A市甲企业为增值税一般纳税人。2019年12月将位于B市的2017年购入的不动产对外出租,取得含税租金收入100万元。就该行为甲企业应在A市缴纳城市维护建设税()万元。
【答案】:A
27、下列关于教育费附加和地方教育附加相关规定的表述,错误的是()。
,但实质上具有税的性质
%
、消费税,不征收教育费附加
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
【答案】:B
28、某县城甲企业(增值税一般纳税人)2019年4月外购一批原材料,不含税金额为45万元,将该批原材料运往位于市区的乙企业并委托其加工成高尔夫球具一批,取得运输企业开具的增值税专用发票上注明运费金额5万元。当月加工完毕,乙企业收取不含税加工费5万元。已知乙企业无同类高尔夫球具的销售价格,高尔夫球具适用的消费税税率为10%。乙企业应代收代缴城市维护建设税( )万元。
【答案】:A
29、关于包装物押金,下列关于增值税、消费税的陈述正确的是( )。
,一律不并入销售额征税,对逾期收取的包装物押金,均并入销售额征税
,一律并入销售额计税,其他货物包装物押金,单独记账核算的,不并入销售额征税
、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金,均应并入当期销售额征消费税
,也不征收增值税,因为二者计价口径是一致的
【答案】:C
30、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物,不包括( )。
【答案】:A