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第一部分单选题(200题)
1、某钢铁生产企业2020年5月冶炼钢铁过程中,产生冶炼渣600吨,其中按照国家和地方环境保护标准综合利用300吨。已知冶炼渣的税额为每吨25元,则该钢铁企业2020年5月应缴纳环境保护税为( )元。
【答案】:C
2、某新办运输企业为增值税一般纳税人,2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元,购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:C
3、(2020年真题)2020年3月,某生产企业出口自产货物销售额折合人民币2000万元,内销货物不含税销售额800万元。为生产货物购进材料取得增值税专用发票注明金额为4600万元、税额为598万元,已知该企业出口货物适用税率为13%,出口退税率为11%,当月取得的增值税专用发票已勾选抵扣进项税额,期初无留抵税额。该公司当月出口货物应退增值税( )万元
【答案】:D
4、根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,说法正确的是( )。
【答案】:B
5、(2019年)自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是( )。
【答案】:C
6、税收法律关系的内容,主要包括()。
【答案】:D
7、某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份,企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明,当期免抵退税额为20万元,应退税额为20万元,免抵税额为0,则企业的会计处理是( )。
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——未交增值税 200000
:应收出口退税款 200000 贷:营业外收入 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(减免税款) 200000
:应收出口退税款 200000 贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 200000
【答案】:D
8、以下有关税法与其他部门法关系的表述,错误的是( )。
,不管是税收基本法还是税收实体法或税收程序法,违反宪法的规定都是无效的
,二者是根本不同的,没有任何联系
,税法的调整手段则具有综合性,不仅包括民事性质的责任追究,更多的是行政处罚和刑罚手段
,行政法大多为授权性法规
【答案】:B
9、下列有关税法解释的说法中,不正确的是()。
、司法解释、行政解释
【答案】:B
10、下列纳税人,可以实行简易申报方式的是( )。
【答案】:C
11、(2018年真题)税务行政复议期间,下列情形引起行政复议终止的是( )。
【答案】:C
12、个人为单位或他人提供担保获得收入,按照( )计算缴纳个人所得税。
【答案】:D
13、2020年6月某增值税一般纳税人购进玉米一批用于食品加工销售,从某农业开发基地取得农产品销***,销***上注明的价款为10000元(购进的农产品暂时未被生产领用),并支付不含税运费3000元,取得货运企业(一般纳税人)开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额为()元。
【答案】:B
14、某原油开采企业2019年12月开采原油8000吨,在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油2吨、对外销售5000吨、用于生产汽油消耗1000吨、用于抵偿债务1000吨。、资源税税率6%,该企业当月应纳资源税()万元。
【答案】:C
15、按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》,以下项目适用20%税率征收进口税的是()。
【答案】:C
16、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是()。
%征收率缴纳增值税
%征收率缴纳增值税
,不得开具增值税专用发票
【答案】:C
17、税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现,该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”,该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额,但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况,税务师进行账务调整时,应借记“应付职工薪酬”账户,贷记的账户不包括( )。
【答案】:A
18、2019年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近同期提供同类服务的平均价格,当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额为( )万元
【答案】:A
19、下列不属于资源税的纳税义务人的是()
【答案】:C
20、某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售旧设备一台,(含税),该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。
【答案】:D
21、下列关于涉税专业服务关系变更或终止的说法,表述错误的是( )。
,将导致涉税专业服务关系变更
,将导致涉税专业服务关系终止
,需要延长完成协议时间的,将导致涉税专业服务关系变更
,必须先修订涉税专业服务协议书,并经过委托方和受托方共同签章后生效
【答案】:B
22、关于一般纳税人资格登记中销售额的理解,表述不正确的是( )。
,适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受规定的免征增值税政策
,增值税小规模纳税人标准调整为年应征增值税销售额500万元及以下
【答案】:A
23、增值税一般纳税人购进的下列服务中,进项税额不得从销项税额中抵扣的是()。
【答案】:B
24、甲服装厂为增值税一般纳税人,2020年3月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为( )元。
【答案】:B
25、甲烟丝厂为增值税一般纳税人,2021年1月发生如下业务:1月5日销售200箱自产烟丝,每箱不含税价格为18000元;1月20日销售300箱自产烟丝,每箱不含税价格为16000元;1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%,则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计( )元。
【答案】:C
26、位于市区的甲企业(增值税一般纳税人)2020年4月从农民手中收购一批原木,收购凭证上注明价款30000元,将其运到位于县城的乙企业(增值税一般纳税人)委托加工成实木地板,支付运输公司(增值税一般纳税人)不含税运费2000元,取得增值税专用发票,乙企业当月加工完毕并交货,向甲企业收取不含税加工费18000元。已知乙企业无同类实木地板的销售价格,实木地板的消费税税率为5%,则甲企业当月应被代收代缴的城建税为( )元。
【答案】:B