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第一部分单选题(200题)
1、某超市(一般纳税人)2020年5月采取“以旧换新”方式销售电器,开出普通发票8张,收到货款80000元,并注明已扣除旧电器折价30000元;开出专用发票28张,注明扣除旧电器金额110000元(不含税),收到货款580000元(不含税),则该超市当月应纳的增值税为( )元。
【答案】:A
2、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:B
3、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:A
4、2020年4月位于市区的某工业企业转让一栋已使用过的办公楼,签订的产权转移书据上注明含增值税转让收入600万元。该办公楼为2016年1月购进,购置原价为280万元,已计提折旧120万元。经房地产评估机构评估,该办公楼的重置成本价为700万元,成新度折扣率为6成,该企业采用简易办法计征增值税且省政府允许地方教育附加在与转让房地产有关的税金及附加中扣除。则该工业企业应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:A
5、下列关于增值税一般纳税人登记的说法,错误的是( )。
,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构,一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
,未申请办理一般纳税人手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,可以抵扣进项税额,但不得使用增值税专用发票
,不得转为小规模纳税人,国家税务总局另有规定的除外
【答案】:C
6、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额为200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
7、某制药厂为增值税一般纳税人,同时生产应税药品和免税药品。2019年12月采购药原料取得增值税专用发票注明税额10万元,当月全部领用生产应税药品与免税药品但无法划分耗料情况;同时当月还租入一栋仓库用于储存应税药品与免税药品,取得增值税专用发票注明税额8万元。当月销售应税药品取得不含税收入80万元,销售免税药品取得收入20万元。该制药厂就上述业务可以抵扣进项税额()万元。
【答案】:B
8、关于纳税人欠税的税务处理,下列表述中不正确的是()。
,税务机关可以阻止其出境
,应当向税务机关报告
,给国家税收造成损害的,
,
【答案】:A
9、下列关于税收公平主义的说法,不正确的是( )。
,与其他税法原则相比,税收公平主义渗入了更多的社会要求
,税负都是相同的
,其基本思想内涵是相通的
,所以许多国家的税法在贯彻税收公平主义时,都特别强调“禁止不平等对待”的法理
【答案】:B
10、下列关于包装物押金的说法,不正确的是( )。
(啤酒、黄酒除外)包装物押金不管是否逾期,收取时征收增值税和消费税
、黄酒包装物押金逾期,征收增值税,不征收消费税
、黄酒包装物押金逾期,不征收增值税,也不征收消费税
,没有逾期,不征收增值税和消费税
【答案】:C
11、下列关于小规模纳税人增值税处理的规定中,说法正确的是( )。
,按照3%的征收率计算缴纳进口环节增值税
,减按2%征收率计算缴纳增值税
,适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税,也可以放弃减税,按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税
,按照6%低税率计算缴纳增值税
【答案】:C
12、2019年5月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元,该建筑服务按一般计税方法计税。甲公司当月在B市应预缴增值税( )万元。
【答案】:A
13、,取得《机动车销售统一发票》,注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元,并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税()元。
【答案】:D
14、关于税务师的职业道德,错误的是()。
,涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
,负有保密义务
,税务师应当终止提供涉税服务
,无需回避
【答案】:D
15、甲劳务派遣公司为增值税一般纳税人,2019年12月提供劳务派遣服务共计取得全部价款和价外费用280万元,代用工单位支付给劳务派遣员工的工资、福利等200万元。如若甲公司选择简易计税方法计税,则其应纳增值税()万元。
【答案】:B
16、(2015年)下列属于消费税征税范围的是()。
【答案】:D
17、2021年5月,某设计公司(按月纳税的小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元,销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税( )万元。
【答案】:D
18、甲公司按月结转利润,2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出:以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中,正确的是()。
:销售费用10贷:银行存款10
:本年利润10贷:银行存款10
:以前年度损益调整10贷:银行存款10
:利润分配——未分配利润10贷:银行存款10
【答案】:B
19、“多证合一”登记制度改革后,下列关于新设企业税务登记表述准确的是( )。
,以营业执照替代税务登记证
,并核发税务登记证件
,凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
,核发税务登记证件
【答案】:C
20、(2011年真题)2020年3月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,。海关于2020年3月5日填发税款缴款书,该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是( )。
【答案】:D
21、下列有关营改增应税服务的范围表述不正确的是( )。
,按陆路运输服务征收增值税
,属于航空运输服务
、期租业务,属于水路运输服务
【答案】:D
22、某供热企业为增值税一般纳税人,2020年8月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
23、某设计公司符合进项税加计抵减的销售额比例条件。2020年12月该公司取得不含增值税销售额300万元,发生进项税10万元,由于管理不善发生设计用具丢失,需作进项税转出1万元,则该公司当期应纳增值税( )万元。
【答案】:B
24、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款900000元,当月购入货物500000元,当月增值税账务处理正确的是( )
:银行存款900000贷:主营业务收入900000
:银行存款900000贷:——
:银行存款900000贷:——
:银行存款900000贷:——
【答案】:C
25、自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为( )。
%
%
%
%
【答案】:C
26、2019年8月,甲公司(一般纳税人)将其在2014年购入的办公楼出售,购置原价为500万元,销售含税价格为800万元,甲公司决定采取简易计税办法计算增值税,则甲公司应纳的增值税为( )万元。
【答案】:B
27、根据期末留抵税额退税试行政策,下列说法正确的是()
,可以在同一申报期内,既申报免抵退税又申请办理留抵退税
%留抵退税
【答案】:A
28、下列行为中,应当征收土地增值税的是( )。
、收回的房地产
【答案】:D
29、A公司进口货物一批,经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元,单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日,该公司于2020年9月30日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金( )元。
【答案】:D