2023年税务师考试完整题库（典型题）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行的土地增值税适用的税率是( )。




【答案】:D
2、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是( )。
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷:应交税费——未交增值税 3500

【答案】:C
3、下列说法中,不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。

,不包括消费税
,关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。

【答案】:B
4、下列涉税会计分录,使用正确的是( )。
,该在建工程尚未完工,调账分录应借记“在建工程”,贷记“管理费用”
,应借记“应付职工薪酬”,贷记“应交税费——应交个人所得税”
,应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税(转出未交增值税)”,贷记“应交税费——未交增值税”
,应借记“银行存款”,贷记“其他收益”
【答案】:B
5、2020年5月1日,某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。




【答案】:D
6、一般纳税人销售其试点前自建的不动产,采用的增值税政策是( )。
,以全部价款和价外费用减去成本为销售额,按5%征收率计税
,以全部价款和价外费用为销售额,按5%征收率计税
,以全部价款和价外费用为销售额计税
,以全部价款和价外费用减去成本为销售额计税
【答案】:B
7、从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起( )日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。




【答案】:B
8、国家税务总局决定暂停或者终止相互协商程序的,应当书面通知省税务机关。负责特别纳税调整事项的主管税务机关应当在收到书面通知后( )内,向企业送达暂停或者终止相互协商程序的《税务事项通知书》。




【答案】:D
9、税务机关做出的下列行政行为,在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是()。




【答案】:A
10、甲企业为增值税小规模纳税人,2020年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。




【答案】:D
11、(2019年真题)关于小规模纳税人2020年1月发生的业务所缴纳增值税,下列说法正确的是( )
,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】:C
12、下列关于资源税税收优惠的表述,错误的是()。
,减征30%资源税
(层)气免税
,减征40%资源税
、高凝油减征40%的资源税
【答案】:C
13、(2012年)2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。




【答案】:C
14、进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的( )计算保险费。
‰
‰
‰
‰
【答案】:C
15、个人为单位或他人提供担保获得收入,按照( )计算缴纳个人所得税。




【答案】:D
16、(2014年)2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年度尚未结账,多转成本的调整分录为( )。
:主营业务成本-40000贷:库存商品-40000借:本年利润-40000贷:主营业务成本-40000
:利润分配——未分配利润-40000贷:库存商品-40000
:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000
:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借:以前年度损益调整30000贷:利润分配——未分配利润30000
【答案】:A
17、涉税鉴证事项符合下列( )条件,税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
,涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
,实施了必要的审核程序,审核过程未受到限制
,对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧,需要提请税务机关裁定
、适当的证据,完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
【答案】:C
18、最惠国税率进口货物有暂定税率的,应当( )。




【答案】:C
19、(2018年)小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是( )。
(市)提供建筑服务



【答案】:A
20、下列出口货物成交价格包含的税费中应计入出口货物关税完税价格的是( )。




【答案】:D
21、关于税务师事务所独立性制度的说法错误的是( )。

,每年至少一次提供独立性书面确认函

,独立性政策应相同
【答案】:D
22、某工艺品厂为增值税一般纳税人,2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。




【答案】:D
23、某油田开采企业2020年10月销售天然气,取得不含增值税收入1000000元,另向购买方收取手续费10900元,运杂费21800元,已知天然气的资源税税率为6%,该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为( )元。




【答案】:B
24、根据资源税规定,纳税人既有对外销售应税产品,又有将应税产品用于除连续生产应税产品以外的其他方面的,对自用应税产品,移送时应纳资源税的计税依据是该产品的()。




【答案】:D
25、某境外旅客2021年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器,价税合计金额2260元,取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单,发票注明税率13%。2021年10月10日该旅客离境,应退增值税()元。(退税率为11%)




【答案】:C
26、下列情形中应当计算缴纳环境保护税的是()。


,符合国家和地方环境保护标准

【答案】:A
27、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策,表述不正确的是( )。
-2020年12月31日,疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
-2020年12月31日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,单位将自产的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税
【答案】:A
28、下列不属于税收策划工作的特点的是()。




【答案】:B
29、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年10月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。




【答案】:C
30、(2019年真题)生产企业2019年2月10日签订货物销售合同,合同约定2019年3月10日发货,3月15日收款,生产企业按约定发货,5月5日收到货款,则增值税纳税义务的发生时间是( )




【答案】:D