2023年税务师考试完整题库附参考答案【实用】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列情形中,不适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是( )。


,分期缴纳税款的
,经海关核准先行申报的
【答案】:D
2、某白酒生产企业(一般纳税人)2019年12月销售自产白酒10吨,取得含税销售额20万元,同时向商业销售单位收取品牌使用费2万元。将同类白酒2吨作为样品提供给烟酒零售店。该企业就上述行为应缴纳消费税()万元。




【答案】:C
3、某商业企业为增值税小规模纳税人,2019年6月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得含税收入30000元。本期应纳增值税为( )元。




【答案】:B
4、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。




【答案】:A
5、甲市某烟草批发企业为增值税一般纳税人,2021年2月将购进的卷烟50箱销售给A烟草批发商,取得含税销售收入113万元;将购进的100箱卷烟销售给B零售单位,取得不含税销售收入200万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。




【答案】:B
6、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。




【答案】:C
7、下列关于资源税减征、免征规定的表述中,不正确的是( )。
、免税项目,未单独核算或者不能准确提供销售额或者销售数量的,由税务机关决定减税
,因自然灾害等原因遭受重大损失的,由省、自治区、直辖市人民政府可以决定减税或者免税
,免征资源税
、天然气减征20%。
【答案】:A
8、下列项目中,免征增值税的是()。




【答案】:A
9、下列关于关税概念和特点的说法,不正确的是()。
、物品、服务和劳务


,关税由海关征收
【答案】:A
10、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是( )。




【答案】:B
11、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。




【答案】:D
12、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元(不含增值税,下同),税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱(每标准箱250条),则该企业当期应纳的消费税为()元。




【答案】:A
13、根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是( )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
“投资收益”科目
“银行存款”科目
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:A
14、某金店为增值税一般纳税人。2019年4月采取以旧换新方式零售金银首饰,向顾客收取差价20万元。已知旧款金银首饰回收折价5万元。该金店当月增值税销项税额为()万元。




【答案】:C
15、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
“主营业务收入”
【答案】:C
16、(2020年真题)增值税一般纳税人发生的下列应税行为中,适用6%税率计征增值税的是( )。




【答案】:B
17、被告应当在收到起诉状副本之日起( )日内,提供据以作出被诉涉税具体行政行为的全部证据和所依据的规范性文件,并提出答辩状。




【答案】:C
18、根据规定,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的,( )征收环境保护税。
%
%
%
%
【答案】:A
19、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。




【答案】:C
20、某经批准从事融资租赁业务的公司2019年4月购进一批车辆用于融资租赁服务,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
:固定资产6600000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷:银行存款7380000
:——应交增值税(销项税额抵减)——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
:固定资产6522000应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000应交税费——应交增值税(进项税额)780000贷:银行存款7380000
【答案】:C
21、以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述,不正确的是( )。
,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对该余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
【答案】:D
22、下列关于包装物押金的相关表述错误的是( )。




【答案】:B
23、纳税人取得工资薪金所得,除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于年度终了后( )个月内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。




【答案】:B
24、根据资源税的有关规定,下列行为不需要在我国缴纳资源税的是( )。




【答案】:C
25、( )对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。




【答案】:B
26、下列关于税收合作信赖主义的表述,错误的是( )。



“诚实信用”原则的合理思想,认为税收征纳双方的关系就其主流来看是相互信赖、相互合作的,而不是对抗性的
【答案】:B
27、下列关于环境保护税计税依据的说法,错误的是()。
,以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
,按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环境保护税
、处置量、综合利用量的余额

【答案】:B