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第一部分单选题(200题)
1、某企业为增值税一般纳税人,兼营增值税应税项目和免税项目。2020年7月应税项目取得不含税销售额1200万元,适用税率13%,免税项目取得销售额1000万元;当月购进用于应税项目的材料支付不含税价款700万元,适用税率13%,购进用于免税项目的材料支付价款400万元;当月购进应税项目和免税项目共用的自来水支付价款10万元、,购进共用的电力支付价款8万元,进项税额无法在应税项目和免税项目之间准确划分;当月购进项目均取得增值税专用发票。2020年7月该企业应纳增值税( )万元。
【答案】:C
2、某外贸公司从境外进口一吨白酒,支付买价100万元,运输费用1万元,。假设关税税率为40%,则该公司应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
3、2021年5月,A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务,选择一般计税方法纳税,取得全部价款(含税)1000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。
【答案】:A
4、下列关于教育费附加的说法,不正确的是( )。
,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
,月营业额不超过10万元,免征教育费附加
,应同时按3%缴纳教育费附加
,但已缴纳的教育费附加不予退还
【答案】:C
5、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
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【答案】:C
6、某外籍个人2020年7月6月凌晨3点飞抵中国,申报入境,7月15日晚上10点申报出境,飞离中国,其在中国境内累计停留的天数为( )天。
【答案】:B
7、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。
【答案】:B
8、某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头,,猪的污染当量值是1头。。该公司当月应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:B
9、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件,已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元,截止到2021年3月1日累计折旧100万元,则该企业应补缴增值税额为()万元。
【答案】:C
10、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是( )。
(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金
【答案】:D
11、(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是( )。
【答案】:B
12、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
13、关于城市维护建设税的特点,下列说法错误的是( )。
,具有收益税性质
【答案】:B
14、某房地产开发公司为增值税一般纳税人,开发普通标准住宅,2020年1月销售新建商品房一幢,取得不含税销售收入8500万元,该公司支付与商品房有关的土地使用权费及开发成本合计为5600万元,该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息,销售商品房其他有关税金156万元(不含印花税)。该商品房所在地省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为国家规定的最高比例。该公司销售商品房应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
15、关于行政复议参加人的说法,正确的是( )。
,受托的单位和个人为被申请人
,不影响行政复议案件的审理
、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
【答案】:C
16、某食品加工企业为增值税一般纳税人,2021年6月对外销售自产饼干取得不含税收入220000元,销售自己使用过的2014年购进的大货车一辆,取得含税收入15600元;当月从农民手中收购一批大米用于加工饼干,农产品收购凭证上注明价款10000元,当月大米已被生产领用;外购原材料,取得普通发票,注明价款120000元;当月初次购置增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票,注明价款3000元、增值税390元。该食品加工企业当月应缴纳增值税()元。
【答案】:A
17、下列各项中,不属于城建税纳税人的是()。
【答案】:C
18、甲公司2020年递延所得税负债的年初余额为150万元,影响所得税费用,递延所得税资产的年初余额为0。2020年新发生一项暂时性差异,交易性金融资产账面价值大于计税基础400万元,已知该公司截至当期期末所得税税率始终为15%,从2021年起该公司不再享受所得税税收优惠,所得税税率将调整为25%,不考虑其他因素,该公司2020年应确认的递延所得税费用为()万元。
【答案】:C
19、关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是( )。
【答案】:C
20、下列关于关税税率适用的说法中,正确的是( )。
,应当按照纳税义务人签订购买合同或者销售合同的当天实施的税率征收
,应当适用原进口之日实施的税率
,应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
【答案】:D
21、根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是( )。
【答案】:A
22、甲企业2021年2月委托乙加工企业加工A类高档化妆品一批,乙企业提供原材料成本为20000元,收取不含税加工费5000元;另外,还委托乙企业加工B类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为40000元,向乙企业支付不含税加工费为10000元,乙企业无同类化妆品售价。同时委托丙企业加工C类高档化妆品一批,甲企业提供原材料成本为50000元,向丙企业支付不含税加工费为10000元,丙企业无同类化妆品售价。本月将收回的B类、C类高档化妆品全部售出,分别取得不含税价款80000元、70000元。甲企业本月应缴纳的消费税税额为()元。(高档化妆品消费税税率为15%)
【答案】:B
23、某房地产企业(增值税一般纳税人),2021年4月收到A、B两个房地产开发项目的预收款,均为2000万元(含增值税),已知A项目于2020年1月开工建设,B项目于2016年3月开工建设。该企业针对房地产老项目选择简易计税方法,则该企业4月合计预缴增值税税款( )万元。
【答案】:B
24、(2014年)下列情形中,企业应履行代收代缴税款义务的是()。
【答案】:B
25、下列各项中,体现税收合作信赖主义原则的是()。
【答案】:C
26、下列关于资源税计税依据的表述,错误的是( )。
【答案】:D
27、某企业2021年7月进口载货汽车1辆;8月在国内市场购置载货汽车2辆,支付全部价款为75万元(不含增值税),另支付车辆装饰费2000元,取得增值税普通发票;9月受赠小汽车1辆。上述车辆全部为企业自用。下列关于该企业计缴车辆购置税计税依据的表述中,正确的是()。
【答案】:B
28、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额为200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
29、下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是( )。
,其纳税义务发生时间为报关进口的当天
,其纳税义务发生时间为移送使用的当天
,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
,其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
【答案】:D
30、关于税务规范性文件的制定,说法正确的是( )。
“实施细则”
【答案】:B