2023年税务师考试完整题库附参考答案（实用）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列行为中,同时缴纳增值税和资源税的是()。




【答案】:C
2、2021年4月,A市甲建筑公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务,取得全部价款(含税)1000万元。将部分建筑业务分包给乙建筑公司。支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税是( )万元。




【答案】:B
3、2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢,,已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%;销售商品房缴纳的有关税金770万元(不包含印花税和增值税)。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是( )万元。




【答案】:B
4、某油田2020年9月份销售原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为( )万元。




【答案】:C
5、下列各项不同用途的应税消费品,不需缴纳消费税的是( )。

(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续生产应税消费品的


【答案】:B
6、下列关于房产税的税法,正确的是( )。
,由出典人缴纳房产税
,由产权所有人纳税
,由免税单位缴纳房产税
,由集体单位和个人纳税
【答案】:D
7、(2018年)在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是( )。
×5%以内
×10%以内
C.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
【答案】:C
8、某建筑安装公司为增值税一般纳税人,2020年7月承包本市的一项建筑工程,该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。另外,该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元,取得对方开具的增值税专用发票。则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为( )万元。




【答案】:B
9、下列关于专业税务顾问实施步骤的表述,错误的是( )。

,项目团队负责人召开项目启动会

,可以不与发文机关沟通确认
【答案】:D
10、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行的升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用100元,取得增值税专用发票;进口软件的增值税为8425元。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。




【答案】:D
11、某商贸公司为增值税一般纳税人,2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为( )。
:应交税费——应交增值税(已交税金) 148000 贷:银行存款 148000
:应交税费——未交增值税 148000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 148000
:以前年度损益调整 148000 贷:银行存款 148000
:应交税费——未交增值税 148000 贷:银行存款 148000
【答案】:D
12、(2018年真题)下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是( )。




【答案】:D
13、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)




【答案】:D
14、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费


、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
15、某商场(一般纳税人),2021年3月购进一批货物,取得增值税专用发票上注明销售额20万元,发票已经税务机关认证,,本月售出80%,取得零售收入22万元,并按零售收入的10%,商场本月应纳增值税为( )万元。
A.-



【答案】:B
16、根据增值税的有关规定,下列项目应计算缴纳增值税的是( )。
、幼儿园提供的保育和教育服务



【答案】:C
17、当需要采取税收保全措施时,下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是( )。




【答案】:D
18、下列税法解释中,原则上不能作为法庭判案直接依据的是()。




【答案】:B
19、下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。




【答案】:B
20、下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
21、银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码,或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的,由税务机关责令限期改正,处( )的罚款;情节严重的,处( )的罚款。




【答案】:B
22、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。
,购买方为增值税纳税人
,销售方为增值税纳税人
,承包人以发包人名义对外经营并由发包人承担相关法律责任的,发包人为增值税纳税人
,以资管产品所有人为增值税纳税人
【答案】:C
23、(2020年真题)根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是( )。
,包括抵债取得的不动产
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
,可以选择适用简易计税方法
,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【答案】:A
24、2020年5月,某房地产开发公司销售自行开发的房地产30000平方米,取得不含税销售额60000万元;将5000平方米用于抵顶供应商等值的建筑材料;将1000平方米对外出租,取得不含税租金56万元。该房地产开发公司在计算土地增值税时的应税收入为( )万元。




【答案】:B
25、在处理税法对人的效力时,我国税法采用( )原则。




【答案】:D
26、2016年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价100万元,,,张某销售住房应纳增值税( )万元。




【答案】:A
27、某生产企业为增值税小规模纳税人,2019年11月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,;销售两年前购入并使用过的小汽车1辆,,该企业以1个月为1个纳税期。该企业上述业务应缴纳增值税( )万元。(假设小规模纳税人没有放弃减税)




【答案】:B
28、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。




【答案】:C