文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库（考点精练）】是由【北】上传分享，文档一共【132】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库（考点精练）】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、在一个纳税年度内,纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出,扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过( )元的部分,由纳税人在办理年度汇算清缴时,在( )元限额内据实扣除。
,60000
,80000
,60000
,80000
【答案】:D
2、(2019年真题)某制药厂为增值税一般纳税人,2019年5月销售应税药品取得不含税收入100万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购入原材料一批,取得增值税专用发票,;应税药品与免税药品无法划分耗料情况。该制药厂当月应缴纳增值税( )万元。

【答案】:B
3、企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。

【答案】:C
4、(2015年真题)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。

【答案】:A
5、下列各项中应计入出口货物完税价格的是( )。

【答案】:C
6、某酒厂2021年1月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物含税价格7006元;本月另销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该企业1月应纳消费税( )元。(白酒的消费税税率为20%+,其他酒的消费税税率为10%)

【答案】:D
7、下列关于课税对象的说法,错误的是( )。

【答案】:C
8、甲企业2021年4月产生炉渣150吨,其中综合利用20吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存50吨,适用税额为25元/吨。甲企业4月炉渣应缴纳环境保护税()元。

【答案】:B
9、下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是( )。

,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
10、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况,调账时应( )。
“利润分配——未分配利润”
“本年利润”
“以前年度损益调整”
“主营业务收入”
【答案】:C
11、下列关于车辆购置税的政策表述,错误的是( )。

【答案】:C
12、某房地产企业2018年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2018年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2019年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是( )。

【答案】:C
13、在企业任职的员工取得的下列收入,属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。

【答案】:D
14、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:

【答案】:A
15、某烟草批发企业为增值税一般纳税人,从烟厂购买卷烟500箱,支付不含税金额500万元,2020年10月将购进的卷烟200箱销售给位于A地的烟草批发商,取得不含税销售收入250万元;其余的300箱销售给位于B地的零售单位,取得不含税销售收入400万元。则该烟草批发企业应缴纳消费税为()万元。

【答案】:C
16、下列关于个人所得税相关政策的表述错误的是( )。
,暂免征税,超过1万元的,按差额部分征税
,给予额外抽奖机会,个人的获奖所得,按照“偶然所得”项目,全额适用20%的税率缴纳个人所得税
,应按照“经营所得”项目计征个人所得税
,不扣除任何费用
【答案】:A
17、下列关于资源税征收管理的表述中,错误的是( )。

,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
,自月度终了之日起10日内申报纳税
,可以按次申报缴纳资源税
【答案】:C
18、(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是( )。

【答案】:B
19、2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。

【答案】:B
20、某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业(净值为4000万元)。对于该项投资,正确的税务处理是( )。
、土地增值税和企业所得税
,分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
,以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
,不需要缴纳土地增值税,非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内,分期均匀计入相应年度的应纳税所得额,按规定计算缴纳企业所得税
【答案】:D
21、下列有关税收立法权的说法,不正确的是( )。
,划分税收立法权的直接法律依据只有《宪法》的规定

,政策法规司参照规章送审稿审查程序提出意见,报局长批准后以公告形式公布
,应与国家一般立法权的基本类型结合起来,从而成为划分立法权的法律依据
【答案】:A
22、某啤酒厂为增值税一般纳税人,2019年12月销售A型啤酒10吨给烟酒批发公司,开具的增值税专用发票上注明金额29000元,另开收据收取包装物押金2000元(含塑料周转箱押金500元);销售B型啤酒5吨给商贸公司,开具增值税普通发票注明金额13800元,另开收据收取包装物押金750元。上述押金均单独核算。该啤酒厂当月应缴纳消费税()元。

【答案】:C
23、某企业具有出口经营权,属于增值税一般纳税人,2019年2月将2017年购进的自己使用过的机器设备出口,已知该机器设备购进时取得的增值税专用发票上注明价款20万元,,,已经计提折旧8万元,该机器设备出口退税率为13%。则该企业出口该设备可以取得出口退税款( )万元。

【答案】:B
24、某建筑企业为增值税小规模纳税人,2020年9月跨县市提供建筑工程劳务,取得含税劳务款1000万元;支付给分包商含税分包款200万元,分包款取得合法有效凭证。该企业当月应在建筑服务发生地预缴增值税()万元。(不考虑疫情期间的税收优惠政策)

【答案】:D
25、某企业为增值税一般纳税人,2021年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2021年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2021年6月应缴纳增值税()万元。(以上价格均为含税价格)

【答案】:D
26、下列各项,适用9%较低税率的是()。

【答案】:C
27、出口转关运输货物,适用()实施的税率。

【答案】:A