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中铁十四局集团有限公司
长株潭综合Ⅱ标项目经理部文件
项目部财字[2010]44号
关于下发《责任成本管理实施办法》的通知
项目部所属各单位:
为加强项目部责任成本管理工作,根据集团公司有关规章制度和
项目部实际情况,制定了《责任成本管理实施办法》,现予下发,望遵
照执行。
附件:《责任成本管理实施办法》。
二○一○年十一月十一日
主题词:下发责任成本管理实施办法通知
抄送:集团公司财务部、成本管理部,项目部领导、存档(24份)
中铁十四局集团长株潭综合Ⅱ标项目部办公室2010年11月11日印发
:.
附件:
责任成本管理实施办法
第一章总则
第一条为加强项目部责任成本管理工作,争取效益最大化,根
据集团公司《完全成本管理办法》、《直属项目部成本管理实施细则》
及《成本管理督察考核办法》等管理制度,结合本项目实际情况,特
制定本办法。
第二条本办法适用于项目部及所属工区。
第二章组织机构与职责
第三条成立责任成本管理领导小组,小组成员如下:
组长:孙亮
副组长:李学谦晏胜荣宋军张公社汤怀凯
成员:李洪升王志成卜德洪李兵赵宝亮
第四条成立责任成本管理督察小组,小组成员如下:
组长:邱国红
副组长:高旭超殷勇刘宇邵宏伟
成员:贠相民李荣祥张宗玉李朝辉
第五条责任成本领导小组下设办公室,设在财务部,负责责任
成本管理的资料收集、整理、上报等工作。
第六条项目经理职责
项目经理为责任成本管理第一责任人;
贯彻落实集团公司制定的各项成本管理制度;
组织制定项目部成本管理规划及实施细则;:.
与集团公司签订责任成本预算承包责任书;
负责对集团批复责任成本预算进行分劈,与各责任中心、各工区
签订责任承包合同;
批复责任中心考核兑现结果。
第七条总会计师责任成本管理职责
组织、指导各部门、工区落实集团公司成本管理制度;
参与集团公司责任成本责任预算的编制,并组织实施;
指导、协调确定责任中心划分,对工区二次分解集团公司下达的
责任成本预算,协助项目经理与各工区、责任中心签订责任承包合同;
定期组织项目进行责任成本核算分析;
对各责任中心进行考核并根据结果按责任合同进行兑现。
第八条总工程师职责
施工方案的审核和优化;
工程数量的逐级控制,对工程量节超负总责;
变更、索赔工作的组织协调。
第九条工程部职责
建立工程数量逐级控制台账;
指导工区按单位工程确定工程总体及已完工程材料理论消耗量;
每月按单位工程进行实际完成工程量和计价工程量的对比分析;
变更、索赔资料的搜集准备。
第十条设备物资部职责
下发机械设备租赁控制单价;
每月收集工区统计的机械设备租赁费用;:.
组织材料设备的招标采购,并妥善保管招标资料;
每月按单位工程统计钢材、水泥、地材等主要材料实际材料明细
消耗数量、建立材料消耗控制明细台账、对材料实际消耗和理论消耗
进行对比分析;
每月建立材料购买、发放、盘点控制明细台账,对材料进行全过
程监控;
每月提供物资收发料凭证、收支存月报表、物资盘点表。
第十一条计划合同部职责
配合集团公司编制责任预算;
起草下发项目部劳务指导单价;
按工区分解责任成本预算;
起草责任承包合同,为项目经理与工区及签订责任承包合同提供
条件;
严格按责任预算、劳务指导单价等对工区进行验工计价,建立验
工计价台账;
参与变更索赔,搜集整理变更索赔资料。
第十二条财务部职责
每月进行成本核算;
按时上报集团公司规定的各类成本管理资料;
按时归集工程、设备物资、计划合同部门的成本资料,形成书面
成本分析报告并报领导审核,定期组织召开成本分析会议;
汇总各责任中心预算执行情况,为考核兑现提供条件。
第三章工区组织机构及职责:.
第十三条工区成立责任成本管理小组,由工区经理任组长,统
一组织、协调计划、工程技术、物资设备、财务等部门开展工作,办
公室设在财务或计划部门。
第十四条工区财务部职责
组织本工区责任成本核算工作,制定详细的实施方案、降低成本
措施;
编制、分解经费开支预算,建立台账并监督落实;
按月收集、核算各责任中心成本费用;
及时收集工程、计划、设备物资等部门各项基础资料,按时上报,
分类存档保存。
组织对架子队的考核兑现。
第十五条工区计划合同部门职责
分解项目部下达的责任预算并填制相关成本管理表格;
分析工料机数量及价格;
控制架子队的材料、机械设备费和周转材料的摊销费用;
参与变更设计、索赔资料的收集准备;
建立验工计价台帐,按时上报相关资料。
第十六条工区物资部门职责
调查料源情况并编制价格目录表;
按权限组织物资招标采购和签订供货合同;
统计和控制架子队材料的领用;
按月盘点物资材料,建立物资管理中心台帐;
按时上报相关成本管理资料。:.
第十七条工区机械设备部门职责
编制购置、租赁的机械设备计划及价格目录表;
审核根据责任预算分析出来的机械设备台班数量及费用,机械设
备台班价格及费用的控制;
建立机械设备管理中心台帐并上报相关资料。
第十八条工区工程部门职责
根据项目部整体方案编制工区实施性施工方案并组织落实;
制定控制工程数量的具体措施,按实对架子队进行计量;
优化施工组织设计,进行方案经济比选并形成文字资料;
协助项目部做好变更索赔基础工作;
建立工程数量台帐并上报相关资料。
第四章管理程序
第十九条项目部责任成本管理程序
1、分劈预算。集团公司编制下达责任预算后,计划合同部分解责
任成本预算,按下发的劳务指导价、材料计划价、工区间接费用等指
标,并加3%的利润分解到各工区,并作为对工区计价的依据,根据图
纸更新情况不断更新责任预算成本总额,填制责任预算分解表等表格。
2、签订合同。计划合同部根据对工区的预算分解情况起草责任合
同,各部门会签后报项目经理,与各工区、责任中心签订责任合同。
3、过程控制。工程部每月复核工区上报的工程量,与图纸工程量
核对,并向设备物资部提供实际完成工程量的材料理论消耗量,填制
工程数量控制台账和材料理论消耗量报表,分别交计划合同部和设备
物资部;设备物资部按要求对甲控物资及其他大宗物资进行公开招标、:.
实施阳光采购,并对工程部提供的材料理论消耗量与对工区实际发料
数量对比分析,按月编制收支存月报表;计划合同部对各工区进行严
格的架子队管理,按规定组织进行工序劳务招标,控制工序单价,财
务部每月汇总各部门的成本管理资料,并严格按集团公司及项目部规
定控制经费开支。
4、成本分析。每月由工程部进行工程量的节超分析、由设备物资
部进行材料节超分析、由财务部进行经费开支分析并汇总各部门进行
全面成本分析。
5、通过验工计价对工区考核兑现。每月由计划合同部根据工区上
报资料和各部门提供成本管理资料,根据责任合同对各工区进行验工
计价。
6、责任预算的调整的提出与批复。当客观实际情况发生较大变化
时,工区可及时书面提出对责任预算进行调整,项目部计划部门根据
集团公司要求及客观实际情况,对责任预算提出调整意见,经项目部
会议研究后对工区进行批复。
第二十条工区责任成本管理程序
1、制定办法。根据项目部责任成本管理办法和本工区实际情况制
订具体实施办法,细化本工区各项基础工作。
2、成立中心。工区设立劳务责任中心(按每个架子队、承包人进
行设置)、物资责任中心、机械设备责任中心三个主要中心,施工方案
优化、经费控制、变更索赔等工作要做好基础数据的整理;
3、分解成本。将项目部下达的责任预算分解到各责任中心;建立
各责任中心成本控制台帐。:.
4、签订合同。与各责任中心签订责任合同,明确责、权、利等指
标。
5、过程控制。通过细化管理,准确统计并控制工程数量、材料物
资数量、机械台班数量。
6、成本核算、分析和考核兑现。将实际成本登记台帐,与各责任
中心预算成本进行比较;编制考核兑现表,及时对下兑现。
第二十一条工区工作流程
(一)前期工作
1、工程部前期工作主要有2项:
根据计划合同部门提供的工程量清单,填制《工程数量统计表》,
根据情况变化及时更新;及时填制《材料数量统计表》,根据情况变化
及时更新。
2、计划合同部前期工作主要有2项:
及时编制《责任预算成本表》,根据情况变化及时更新;《材料总
成本分析表》等表格,根据情况变化及时更新。
3、物资设备部前期工作主要有1项:及时进行市场调查,填制《材
料价格目录》和《机械设备租赁价目表》,并提供给相关部门。
4、财务部前期工作主要有2项:编制项目经费预算,制订相关管
理办法;填制《项目责任预算汇总表》,计算合同毛利率。
(二)工区日常工作
1、工程部日常工作主要有4项:
(1)工程量审核:要求工班按时上报当月完成工程量,经技术主
管、架子队长复核后的工程量报工区工程部;工区工程部计算应上报:.
项目部工程量,经总工审核应给工班的的计量。
(2)根据本月工班完成的工程量和上报项目部的工程量,计算本
月材料应消耗数量,填制《材料理论消耗量报表》,交物资部;
(3)根据本月工班完成的工程量和上报项目部的工程量,填制《工
程数量控制台账》;
(4)及时进行施工图纸审核,更新工程量清单。
2、设备物资部日常工作主要有2项:
(1)材料数量控制:编制材料收支存月报,交计划及财务部。根
据工程部计算的理论消耗量和本月实际消耗量,计算本月材料节超量,
填制《材料数量控制台账》(含周转材料)等报表;
市场价格变化较大时及时更新《材料价格目录》,对材料实际价格
与计划或预算价格进行比较,计算设备物资责任中心管理损益。
(2)设备租赁控制:及时并准确统计各工班租用台班,计算工班
应负担租赁费。并与预算机械使用费比较分析。
3、计划合同部日常工作主要有4项:
填制“工班计价台账”;填制《材料总成本分析表》;进行工程直
接成本分析;根据工程部提供的施工图纸工程量及时更新相关表格。
4、财务部日常工作主要有4项:核算材料收发、工班计价、项目
经费等;进行项目经费分析;登记《责任中心成本控制台账》、《责任
中心考核兑现明细表》;组织对各责任中心考核兑现;进行项目部总体
成本分析,并及时上报项目部。
以上所有表格及相关支持的资料要及时汇总至成本管理牵头部门
归档。:.
第五章成本核算
第二十二条成本核算应坚持形象进度、产值统计、成本归集三
同步的原则,核算流程图见附件。
第二十三条按集团公司规定的口径与方法确认合同收入及合同
成本。
在GS集中核算系统中设置工程施工辅助核算,正确归集、核算各
项成本、费用。
第二十四条按划分的责任中心登记责任预算收入和责任预算成
本账目,核算各责任中心盈亏。
第二十五条为保证民工工资的正常发放,要求各架子队必须每
月将工资表报工区。由工区财务部门直发,发放时要凭身份证并拍照
录像后领取。不构成单位的工资总额。
第二十六条及时点验材料和按月编制消耗报表
为便于材料费核算,物资部门将收到的材料及时点验入库,并且
在每月规定时间内编制材料消耗报表,报主管签字后交财务部门,记
入有关的成本费用科目或及时转账。做好架子队领用材料的控制工作。
第二十七条按月摊销临时设施及周转材料
临时设施和周转材料从开始使用之日起,在合同工期内分期(按
月)摊入工程成本,项目完工后无余额。
第二十八条工区按建造合同确认合同收入前必须报项目部批准
确认。
第六章成本分析
第二十九条责任成本分析程序:.
1、差异性质分析。分为有利差异和不利差异。分析不利差异,可
以从中找出存在问题的原因,以便对症下药,予以解决;分析有利差
异,可以从中总结出成功的经验,全面推广,从而为全面提高经济效
益打基础。
2、差异原因分析。根据各责任中心承担的任务情况,采取不同的
方法,分析出现责任盈亏的具体原因。对承担工程任务的责任中心,
由于工料机的责任单价是相对固定的,因此应当主要分析人工、材料、
机械台班、燃料、动力等的消耗数量与预算数量出现差异的原因;对
承担材料采购任务的责任中心,应当重点分析材料的买价、运距、运
价、运量、运输工具等因素对材料实际价格的影响,并找出与责任预
算出现差异的原因;对承担职能和管理业务的责任中心,要重点分析
业务量、控制手段等因素对有利差异和不利差异的影响。
3、提出针对性整改措施。对于分析出的有利差异原因,要积极发
扬和改进;对产生不利差异的因素,能够整改的必须提出整改措施和
方法,尽量减少和避免不利差异的产生;对于自身无法改正的因素,
要分析出原因,以便对责任预算进行调整。
4、编制并上报成本分析报告。应每月进行一次,一般应包括以下
内容:成本分析的时间、方法、成本节超的因素、整改措施和责任追
究。每月必须按规定将报告电子版本上报财务部。
5、落实责任追究。将分析出的产生成本差异的原因和各责任中心
的责任分工一一对应,确认最终的责任归属。
第三十条责任成本管理分析的主要内容
1、经营成果分析:主要以财务账面收支情况为基础,考虑已发生:.
未入账的成本和应计未计的收入,分析出本月及截止当期实际经营成
果。并对责任预算总体执行情况进行分析。
2、工程数量的节超分析和对上、对下计量差价分析,具体包括:
合同数量(施工图设计量)与批复的责任预算数量的差额分析;批复
的责任预算数量与对下二次分解到责任中心数量的差额分析;责任中
心控制数量与给架子队实际发生数量的差额分析和对上、对下计价数
量及单价的变化情况的分析等。
3、材料节超分析:重点分析当月每个架子队已完工程材料节超。
对材料节超进行分析,不但要关注异常超耗,也要关注异常节余,应
从技术部门提供数量,物资部门采购、入库、保管、发料,架子队使
用等环节进行详细核对,进行分析,找出原因。
4、施工方案优化执行情况分析:优化的施工方案在实施过程中,
每月应跟踪考核,对优化的施工方案实施阶段性经济技术分析,检验
方案论证时的经济技术分析指标完成情况,分析影响方案件、成本的
各种因素,对优化方案进行改进及再优化。
5、上期整改措施落实情况进行分析:着重对整改措施的落实程度
进行分析,找出未落实整改目标的具体原因,制定相应的工作措施。
第七章考核
第三十一条每月对责任中心进行考核,按责任合同的内容考核
兑现。
第八章附则
第三十二条各工区应按本办法及上级相关管理办法制定具体实
施办法。:.
第三十三条本办法由计划合同部、财务部共同解释。
第三十四条本办法自发布之日起施行,项目竣工自行终止。