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第一部分单选题(200题)
1、某天然气田企业为增值税一般纳税人。2019年12月销售自采天然气600万立方米,,用50万立方米天然气抵偿债务,资源税税率6%。该天然气田企业当月应缴纳资源税()万元。
【答案】:C
2、根据增值税的有关规定,房地产开发企业中的一般纳税人,出租其2016年5月1日后自行开发的与机构所在地不在同一县(市)的房地产项目,应按照( )预征率在不动产所在地预缴税款。
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【答案】:B
3、应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。
【答案】:B
4、在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是( )。
【答案】:B
5、(2017年)(卖旧房/增值税+土地增值税)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:C
6、李某是一名自由作家,2020年1月将自己的一篇小说出版,取得收入8000元,则出版社应预扣预缴李某个人所得税( )元。
【答案】:C
7、某食品厂2020年9月从农民手中收购黄桃一批,并直接全部对外出售,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了小规模运输公司的代开增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:C
8、下列属于转让旧房及建筑物的扣除项目的是( )。
【答案】:C
9、乙公司为增值税一般纳税人,2019年12月1日出租异地办公楼,该办公楼是2012年购入的。,该公司采用简易计税方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是( )。
:应交税费——:
:应交税费——:
:应交税费——:
:应交税费——:
【答案】:D
10、甲税务师在进行纳税审查时,根据产品单耗以及销售情况、库存情况,测算企业全年存货消耗数量,此种审查方法称为()。
【答案】:B
11、关于环境保护税的计税依据,下列说法错误的是()。
【答案】:D
12、下列关于资产的企业所得税税务处理,说法错误的是( )。
,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销
,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】:C
13、税务司法鉴定业务鉴定档案属于税务师事务所的业务档案,除另有规定外,应当至少保存( )。
【答案】:C
14、下列各项中,不属于委托加工应税消费品计征消费税的组成计税价格构成项目的是( )。
【答案】:B
15、位于县城的一般纳税人甲企业,2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼,取得含增值税的全部收入1260万元,原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
【答案】:C
16、(2019年)关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
17、有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的,( )可以提出复议申请
、控股关系的法人或其他组织
【答案】:D
18、某动物诊疗机构为增值税一般纳税人,2020年6月提供动物疾病诊断、治疗取得收入50万元,提供动物清洁、美容服务取得含税收入40万元,销售宠物饲料取得含税收入20万元。该机构当月销项税额为()万元。
【答案】:D
19、纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票,在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣,并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为( )。
,由主管税务机关核实情况并调整用途后,再向主管税务机关申报出口退税
,不再改为用于出口退税
,不必再在增值税综合服务平台调整用途,可直接向主管税务机关申报出口退税
,也不用于出口退税,应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
【答案】:A
20、关于车辆购置税,下列说法正确的是()。
,按照应税车辆市场上的最高销售价格确定,不包括增值税税款
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
【答案】:B
21、(2017年)企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是( )。
【答案】:A
22、下列车辆属于消费税征税范围的是( )。
【答案】:D
23、下列各项中,属于计算资源税时的计税依据的是()。
【答案】:B
24、以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是( )。
,凡涉及到增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后,“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C
25、关于纳税人权利和义务的说法,正确的是( )。
,可以依法申请行政复议,也可以依法向人民法院起诉
,对检察人员的询问可以保持沉默
,可以向税务机关要求退还多缴税款,但不加算银行同期存款利息,税务机关及时查实后应当立即退还
【答案】:A
26、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的,不需要具备的资料是()。
【答案】:C
27、(根据2015年教材,该题目政策过时)某广告公司2012年10月取得广告代理收入20万元,发生广告制作费5万元,支付给电视台广告发布费4万元;开办广告设计培训班(有培训资质),取得培训收入12万元,支付培训资料印刷费2万元、讲课费4万元。该广告公司上述业务应纳营业税()万元。
【答案】:B
28、国内某软件开发企业为增值税一般纳税人,2020年8月销售生产的软件产品取得不含税销售额168000元,已开具增值税专用发票,该批软件系进口软件进行升级转换;本月购进材料取得增值税专用发票注明的增值税为1346元;支付运输费用,取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明金额100元;进口软件的增值税为8425元(取得合法扣税凭证)。该企业上述业务实际应负担的增值税为( )元。
【答案】:D
29、位于甲市的增值税一般纳税人贸易公司,2020年3月将其位于乙市的一个商铺出租,,已知该商铺为2016年10月购入,当月准予抵扣的进项税额为4万元,则当月应在甲市缴纳增值税是( )万元
【答案】:B
30、关于发票的开具要求,下列说法错误的是( )。
,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖公司公章
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废
【答案】:B
31、下列选项中不属于视同销售行为,不应当计算缴纳增值税的是()。
【答案】:A