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第一部分单选题(200题)
1、2020年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)
【答案】:D
2、甲化工厂位于某市工业区,按照厂界外声环境功能区类别划分,其噪声排放限值昼间为68分贝,夜间为58分贝。经测量甲化工厂2020年12月昼间产生噪声88分贝,夜间产生噪声64分贝,超标天数为20天,则该厂2020年12月应税噪音应缴纳的环境保护税为()元。(已知:工业噪声超标1-3分贝,月收费标准为350元;超标4-6分贝,月收费标准为700元;超标7-9分贝,月收费标准为1400元;超标10-12分贝,月收费标准为2800元;超标13-15分贝,月收费标准为5600元;16分贝以上,月收费标准为11200元。)
【答案】:D
3、税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起( )个工作日内完成委托事项的鉴定。
【答案】:C
4、下列各项中,不征收个人所得税的是()。
,随机向本单位以外的个人赠送礼品,个人取得的礼品收入
,个人获得的红包收入
【答案】:B
5、2021年3月,境内甲公司接受境外ABC公司提供的咨询服务,应支付全部款项106万元。甲公司应扣缴增值税( )元。
【答案】:C
6、下列房地产交易行为中,应当计算缴纳土地增值税的是( )。
,开发完成后向客户收取代建收入
【答案】:C
7、某运输企业2021年3月1日起不再符合《关于海南自由贸易港国际运输船舶增值税政策的通知》退税条件,已知该企业于2020年10月购进船舶取得增值税专用发票注明的金额为1000万元,截止到2021年3月1日累计折旧100万元,则该企业应补缴增值税额为()万元。
【答案】:C
8、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()。
,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】:C
9、(2018年)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是( )。
,以营业执照替代税务登记证
,并核发税务登记证件
,仍核发税务登记证件
,不再核发税务登记证件
【答案】:D
10、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人,主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务,2020年5月发生下列业务:(1)采用分期收款方式销售自行开采的A型原煤,,合同规定,货款分两个月支付,5月15日支付80%,其余货款于6月15日支付。由于购货方资金紧张,5月15日支付货款10万元。(2)采用直接收款方式销售自行开采的B型原煤1000吨,取得不含税销售额60万元,取得货款并向购买方开具了发票。但实际9月20日才发出原煤。(3)为职工宿舍供暖使用本月开采的B型原煤300吨;另将本月开采的B型原煤600吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。已知:原煤资源税税率为8%。要求:根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:D
11、下列关于领用外购高档化妆品连续生产高档化妆品的消费税处理,正确的是( )。
【答案】:B
12、某货物运输企业为增值税纳税人,2019年4月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元,以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。
【答案】:B
13、某制药企业为增值税一般纳税人,主要生产降压药品和避孕药品,2019年12月购买用于生产降压药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元,购买用于生产避孕药品的原材料,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装,取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元,其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
14、2020年2月,某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是( )。
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 1000
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:营业外收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:C
15、下列各项行为一般不需自行缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
16、下列增值税纳税人中,以1个月为纳税期限的是( )。
【答案】:C
17、下列增值税应税服务项目中,应按照“金融服务—贷款服务”计征增值税的是()。
【答案】:B
18、下列行为中,征收增值税的是( )。
【答案】:A
19、,取得《机动车销售统一发票》,注明含增值税价款99800元。另支付车辆装饰费1500元,并取得增值税普通发票。王某应纳车辆购置税()元。
【答案】:D
20、某餐饮企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得客人店内消费的含税销售额100万元、销售外卖食品取得含税销售额10万元,当月全部可以抵扣的进项税额为2万元。该企业适用加计抵减政策,,该餐饮企业当月实际缴纳增值税()万元。
【答案】:C
21、下列关于增值税专用发票的使用和管理,表述不正确的是( )。
,未放弃减税的,应开具普通发票,不得开具专用发票
,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,不得向主管税务机关申请退还
,发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的,应按规定开具红字专用发票
,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
【答案】:B
22、核定征收企业所得税的居民企业生产经营范围、主营业务发生重大变化,或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到( )的,及时向税务机关报告,申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。
%
%
%
%
【答案】:C
23、某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时,发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时,多结转成本20000元,进一步检查出、入库单等原始凭证时,确定该批产品已经在2020年3月出售了50%,则该企业的调整分录是( )。
:生产成本20000贷:库存商品20000
:生产成本20000贷:主营业务成本10000库存商品10000
:生产成本20000贷:以前年度损益调整10000库存商品10000
:生产成本20000贷:利润分配——未分配利润20000
【答案】:B
24、下列情形,应征收环境保护税的是( )。
【答案】:B
25、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。
【答案】:B
26、根据营改增的有关规定,下列关于航空运输企业增值税处理的表述中,正确的是( )。
,但不包括代收的机场建设费
,属于有形动产经营租赁服务
,不征收增值税
【答案】:D
27、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
28、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:
【答案】:C
29、下列各项中不属于消费税纳税人的是( )。
【答案】:D