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第一部分单选题(200题)
1、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。
【答案】:B
2、下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是( )。
、报送事项的,应当在税法规定的纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款,并在核准的延期内办理税款结算
【答案】:D
3、下列有关城镇土地使用税的表述中,正确的是( )。
,由争议方分别纳税
,自房屋交付使用之月起,缴纳城镇土地使用税
、名胜古迹内的营业单位使用的土地,应缴纳城镇土地使用税
、出借房产,自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
【答案】:C
4、甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
5、下列行为中,属于车辆购置税征税范围的是( )。
【答案】:A
6、2021年7月,某部队在更新武器装备过程中,将设有雷达装置的一辆雷达车进行更换,已使用4年,列入军队武器装备计划的免税车辆,部队更换车辆时将雷达装备拆除,并将其改制为后勤用车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为49000元。当月该部队应纳车辆购置税()元。
【答案】:C
7、下列业务不发生消费税纳税义务的是()。
【答案】:A
8、(2019年)实行定期定额征收的个体户在停业前应当向主管税务机关办理停业报告,停业时间不得超过( )。
【答案】:C
9、下列关于税收法规的说法中正确的是()。
,一般是以税收行政法规的形式出现的
C.《中华人民共和国消费税暂行条例实施细则》属于税收法规
【答案】:B
10、联德公司进口货物一批,经海关审定的成交价格为300万元,运输费用为10万元,保险费用无法确定,购货佣金40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日,该公司于2020年3月28日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金()元。
【答案】:C
11、城市维护建设税采用的税率形式是( )。
【答案】:C
12、某便利店为增值税小规模纳税人,2021年4月销售货物取得含税收入40000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该便利店以1个月为1个纳税期。该便利店2021年4月应纳增值税( )元。
【答案】:A
13、关于小规模纳税人增值税的税务处理,下列说法正确的是( )。
%%计算应纳税额
【答案】:C
14、下列关于教育费附加的说法,不正确的是()。
,实际缴纳增值税20万元,该公司应以20万元为计征依据缴纳教育费附加
,免抵税额8万元,免抵税额8万元应作为教育费附加的计税依据
,应同时按3%缴纳教育费附加
,但已缴纳的教育费附加不予退还
【答案】:C
15、关于税务师权利和义务的说法中,错误的是( )。
、法规行为的委托,应当告知委托人,同时有权拒绝
,负有保密义务
,可以将所托事项转托其他税务师事务所办理
【答案】:D
16、根据增值税相关规定,下列说法正确的是()。
,不缴纳增值税
【答案】:D
17、(2013年)某科技公司2014年5月7日经批准进口一套特定免税设备用于研发项目,2016年10月27日经海关批准,该公司将设备出售,取得销售收入240万元,该设备进口时经海关审定的完税价格为320万元,已提折旧60万元。2016年10月该公司应补缴关税()万元。(关税税率为10%,海关规定的监管年限为3年)
【答案】:A
18、下列关于资源税的表述中,不正确是( )。
,不缴纳资源税
,应纳税额按照应税产品的销售额乘以具体适用税率计算
、钨、钼资源税实行从价征收
【答案】:B
19、根据税法基本原则的规定,以下不属于税收法律主义原则的是( )。
【答案】:B
20、某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算,当期购进货物,增值税专用发票上的价款为100万元,增值税率13%,,该笔业务确认的“商品进销差价”金额是( )万元。
【答案】:C
21、企业发生的下列项目中,不需要办理变更税务登记的是( )。
【答案】:D
22、()适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物。
【答案】:D
23、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是( )。
,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
【答案】:D
24、王某于2015年3月购进一套住房,购进时支付房价100万元,,,2016年7月将其出售,取得含税销售收入460万元,王某销售该住房应纳增值税( )万元。
【答案】:A
25、某生产企业2018年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生运费和保险费1万元,境外修理费5万元,,,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:D
26、下列关于一般性企业增值税期末留抵税额退税制度的表述,错误的是( )。
,试行增值税期末留抵税额退税制度
,是指与2019年3月底相比新增加的期末留抵税额
,按照公式计算:允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×50%
,向主管税务机关申请退还留抵税额
【答案】:C
27、关于城建税的说法,下列表述正确的是( )。
、消费税,应征收城建税
,允许其从城市维护建设税的计税(征)依据中扣除退还的增值税税额
、消费税的,可以同时退还已征的城建税
、消费税退库的,不可以同时退还已征的城建税
【答案】:B
28、(2018年真题)企业按期计提车船税时,下列分录正确的是( )。
:管理费用贷:应交税费——应交车船税
:税金及附加贷:应交税费——应交车船税
:应交税费——应交车船税贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交车船税
【答案】:B
29、下列涉税处理不正确的是( )。
,应缴纳的资源税,借记“税金及附加”,贷记“应交税费——应交资源税”
,销售商品房,计算缴纳的土地增值税,借记“开发成本”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
,计算缴纳的土地增值税,借记“固定资产清理”,贷记“应交税费——应交土地增值税”
,计算缴纳的耕地占用税,借记“在建工程”,贷记“银行存款”
【答案】:B
30、根据税法运行的相关规定,下列各项中,( )是税收立法的核心问题。
【答案】:D
31、某增值税一般纳税人服装厂,2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同,预收了货款120万元,合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房,合同为3年期,一次性预收了1年含税租金共计48万元,则该企业2020年7月增值税销项税额为( )万元
【答案】:A
32、下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是()。
,应当制作行政复议决定书,并加盖行政复议机关印章
,即发生法律效力
,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
【答案】:D