2023年税务师考试完整题库【word】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列关于资源税的说法中,正确的是( )。
,在加工环节缴纳资源税
,视同销售原矿缴纳资源税
,不缴纳资源税
,视同销售精矿缴纳资源税
【答案】:D
2、一般纳税人发生进项税额转出的情况,在会计核算时,下列处理正确的是( )。
,贷记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”
“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”,贷记相关科目
“应交税费——应交增值税(销项税额)”,贷记相关科目
,贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”
【答案】:A
3、某烟草公司2021年8月8日支付烟叶收购价款80万元,另向烟农支付了价外补贴10万元。该烟草公司8月收购烟叶应缴纳的烟叶税为( )万元。




【答案】:B
4、我国某公司2020年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。




【答案】:D
5、根据相关规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括( )。




【答案】:D
6、某企业为增值税一般纳税人,位于县城,主要从事货物的生产与销售。2019年12月按规定缴纳了增值税100万元、消费税20万元、房产税5万元、契税10万元,因迟缴税款缴纳了2万元税收滞纳金。该企业本月应缴纳城市维护建设税()万元。




【答案】:C
7、企业发生的下列项目中,不需要办理变更税务登记的是( )。




【答案】:D
8、下列各类企业中,不属于资源税纳税人的是( )。




【答案】:A
9、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是( )。

***


【答案】:C
10、自2020年1月1日起,下列关于增值税规定表述不正确的是( )。
,为施工地点在境外的工程项目提供建筑服务,从境内工程总承包方取得的分包款收入,属于规定的“视同从境外取得收入”
、诊断、治疗和动物绝育手术等动物诊疗服务,应按规定缴纳增值税
,与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的,应按规定计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费的余额为销售额
【答案】:B
11、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入500万元,另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元,房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米,当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为( )万元。




【答案】:B
12、下列关于包装物押金的相关表述错误的是( )。




【答案】:B
13、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。




【答案】:D
14、下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是( )。




【答案】:B
15、(2014年)某啤酒厂2020年5月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具增值税专用发票注明价款58000元,收取包装物押金3050元,其中包含重复使用的塑料周转箱押金50元;销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收取32760元,收取包装物押金150元。该啤酒厂应缴纳的消费税是()。




【答案】:C
16、甲企业为增值税小规模纳税人,2020年5月进口一批汽车轮胎,买价为70000元,支付境外运抵我国海关境内输入地点起卸前的运输费及保险费5000元。海关开具了进口增值税专用缴款书,甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。假定该批轮胎关税税率为15%,甲企业进口环节应缴纳增值税( )元。




【答案】:D
17、税法属于制定法而不属于****惯法,其根本原因在于( )。

,是对纳税人收入的再分配

,需要提高其可预测性
【答案】:B
18、下列关于营改增应税服务的表述中,不正确的是()。
、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告,按照经营租赁服务缴纳增值税
,按照销售无形资产缴纳增值税
,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
,按物流辅助服务缴纳增值税
【答案】:D
19、(2017年)下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。




【答案】:D
20、某企业为环境保护税的纳税人,该企业2018年4月直接向河流排放总铅5000千克,,假设其所在省公布的环境保护税税额为每污染当量4元。甲企业当月应缴纳环境保护税( )元。




【答案】:A
21、(2017年)下列单位不属于消费税纳税人的是( )。




【答案】:C
22、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。




【答案】:C
23、以下有关增值税检查调整专门账户的表述不正确的是()。
,凡涉及增值税涉税账务调整的,应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
,借记有关科目,贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
“应交税费——增值税检查调整”账户的余额,并对余额进行处理,处理之后“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
【答案】:C
24、下列生产或开采的资源产品中,不属于资源税征税范围的是()。




【答案】:A
25、某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用,取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元,因专用于免税项目,该纳税人未进行用途确认,未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年,预计净残值为零,采用直线法计提折旧。2021年4月30日,该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品(B商品)。则关于此项业务的说法中,正确的是( )。




【答案】:A
26、鉴证人获取涉税鉴证业务证据不可以用的方法是( )。
A.***偷录



【答案】:A
27、下列各项收入中,属于企业取得的免税收入的是( )。



、场所的非居民企业从居民企业取得的与该机构场所没有实际联系的的投资收益
【答案】:A
28、税务师在税务师事务所执业时,不得有下列( )行为。
、诚信时,予以劝阻,劝阻无效时,终止执业

、法规行为的委托
,拒绝出具有关报告
【答案】:B
29、下列关于税务规范性文件的特征,说法不正确是( )。



、停征、减免退补税
【答案】:A
30、某煤矿开采企业为一般纳税人,2020年12月销售原煤30万吨,开具增值税专用发票,注明不含税金额9000万元,另领用原煤5万吨用于企业冬季取暖,该企业同类原煤最高不含税售价为400元/吨,平均不含税售价310元/吨(不含增值税),当月应纳资源税()万元。(当地规定煤炭资源税税率10%)




【答案】:D
31、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是( )。


、柴油组分调和生产的生物柴油

【答案】:D