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第一部分单选题(200题)
1、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应自营业执照被吊销之日起( )日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。
【答案】:C
2、关于税务规范性文件的制定,说法正确的是( )。
“实施细则”
【答案】:B
3、下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。
【答案】:D
4、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税。2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是( )。
【答案】:B
5、下列各项中,应缴纳环境保护税的是()。
【答案】:D
6、下列关于增值税专用发票的使用和管理,表述不正确的是( )。
,未放弃减税的,应开具普通发票,不得开具专用发票
,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,不得向主管税务机关申请退还
,发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的,应按规定开具红字专用发票
,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
【答案】:B
7、某房地产开发公司在土地增值税清算时列明:支付土地出让金1000万元、契税30万元,房地产开发成本为3000万元,财务费用800万元(全部为向银行贷款支付的利息)、销售费用300万元、管理费用400万元。该公司能按转让房地产项目分摊利息支出并能提供金融机构贷款证明,所在省规定其他房地产开发费用扣除比例为5%,该公司计算土地增值税时允许扣除的房地产开发费用为()万元。
【答案】:B
8、关于关税特点的说法,正确的是()。
,对国际贸易影响不大
,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
9、下列不属于税收策划工作的特点的是()。
【答案】:B
10、企业发生的下列行为中,需要计算缴纳增值税的是( )。
【答案】:D
11、下列关于跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定,表述不正确的是( )。(假设不考虑新冠肺炎相关增值税优惠政策)
(市、区)提供建筑服务,不适用跨县(市、区)提供建筑服务增值税征收管理的规定
(市、区)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照2%的征收率计算应预缴税款
(市、区)提供建筑服务以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额,按照3%的征收率计算应预缴税款
,分别预缴
【答案】:B
12、下列各项中不属于消费税纳税人的是( )。
【答案】:D
13、()咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
【答案】:A
14、某单位进口小轿车100辆,每辆小轿车18万元,运抵我国海关前发生的运输费用、保险费用无法确定,经海关查实其他运输公司相同业务的运输费用占货价的比例为2%。关税税率为30%,该单位应缴纳的关税为( )万元。
【答案】:C
15、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:A
16、某房地产开发公司整体出售了其新建的商品房,与商品房相关的土地使用权支付金额和开发成本共计10000万元;该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息;该项目所在省政府规定,计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例执行;与转让该商品房有关的税金为200万元(不考虑印花税)。转让该商品房项目缴纳的土地增值税时,应扣除的房地产开发费用和“其他扣除项目”的合计金额是( )万元。
【答案】:C
17、海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的( )。
【答案】:B
18、个体工商户的所得税单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表(A表)》,依据( )填报。
【答案】:A
19、林某为C公司经理,个人所得税由公司代扣代缴,6月份税款为260元,公司代扣税款时应作如下会计处理( )。
:管理费用 260 贷:应付职工薪酬 260
:营业外支出 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:所得税费用 260 贷:应交税费——应交个人所得税 260
:应付职工薪酬 260 贷:应交税费——应交个人所得税260
【答案】:D
20、某旅游公司为增值税一般纳税人,2019年6月取得旅游费收入共计680万元,,向境内其他单位支付交通费60万元,住宿费24万元,门票费21万元,。,旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额,并开具普通发票(金额均含税)。该企业2019年6月增值税销项税额为( )万元。
【答案】:A
21、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人,符合规定条件的,税务机关提供即时办结税务注销服务,采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是( )。
【答案】:B
22、(2018年)2019年1月15日,某房地产开发公司(增值税一般纳税人)收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》,要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米,其中可售建筑面积17000平方米,不可售建筑面积1000平方米(产权属于全体业主所有的公共配套设施)。该项目2018年4月通过全部工程质量验收。
【答案】:B
23、某果汁厂为增值税一般纳税人,2020年7月从某果园收购荔枝一批,取得的农产品销***注明收购价款为88万元,该批荔枝已全部被领用生产荔枝罐头。该果汁厂7月份收购荔枝可抵扣的进项税额为( )万元。
【答案】:A
24、(2014年)2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年度尚未结账,多转成本的调整分录为( )。
:主营业务成本-40000贷:库存商品-40000借:本年利润-40000贷:主营业务成本-40000
:利润分配——未分配利润-40000贷:库存商品-40000
:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000
:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借:以前年度损益调整30000贷:利润分配——未分配利润30000
【答案】:A
25、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
26、关于对超豪华小汽车征收消费税的规定,下列说法正确的是()。
(含增值税)及以上的小汽车
【答案】:B
27、下列关于车辆购置税纳税义务发生时间的说法中,错误的是( )。
,为实际交付应税车辆的当日
,为海关进口增值税专用缴款书开具之日
,为赠与合同的生效之日
,为相关凭证的开具之日
【答案】:A
28、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)
【答案】:B
29、某工业企业2020年2月昼夜施工,昼间施工噪声超标8分贝、夜间施工噪声超标5分贝。已知超标4~6分贝,税额每月700元;超标7~9分贝,税额每月1400元。该企业当月应纳环境保护税()元。
【答案】:D
30、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是( )。
,受托方代垫辅助材料并收取加工费
,受托方提供原料或主要材料
,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
【答案】:A