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第一部分单选题(200题)
1、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为( )万元。
【答案】:A
2、下列各项中,属于资源税计税依据的是( )。
【答案】:D
3、根据企业所得税相关规定,下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有( )。
【答案】:B
4、根据税法规定,纳税人委托加工的应税消费品,其消费税纳税义务的发生时间为()。
【答案】:A
5、对账证,账表,账账,账实相互勾稽关系进行核对,属于( )。
【答案】:C
6、某税务师事务所接受司法机关委托,指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中,错误的是()。
,确定审查重点
,张某应当出具书面业务报告
,
,依据委托人的采购需求和流程,编制项目方案参加政府采购活动
【答案】:B
7、下列关于城建税减税、免税的表述,错误的是( )。
、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额,不征收城市维护建设税
,免征城建税
,同时退还已缴纳的城建税
【答案】:D
8、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。
【答案】:D
9、甲企业(增值税一般纳税人)用自产原材料换取乙企业(增值税一般纳税人)的实木地板,双方互开了增值税专用发票,假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,则下列税务处理不正确的是( )。
【答案】:C
10、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨,每吨不含税售价2800元。另外,该厂生产一种新研发的药酒,,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税()元。
【答案】:C
11、纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出,按照每个子女每月( )元的标准定额扣除。
【答案】:C
12、向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
【答案】:C
13、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。
【答案】:B
14、2020年8月1日某公司进口一批烟丝,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3‰,。海关于2020年8月5日填发税款缴款书,该公司于2020年8月31日缴纳税款。下列说法正确的是()。
【答案】:D
15、关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理,正确的是( )。
,项目组成员虽然不参与制定业务计划,但应执行业务计划
,业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
,发生变更协议或补充协议情形的,或者发现新情况、新问题的,可以对业务计划进行适当调整,或者制定补充计划
,应当制定并及时通知委托人
【答案】:C
16、根据相关规定,代扣代缴增值税、消费税的纳税人未代扣代缴城市维护建设税的,城市维护建设税的纳税地点是( )。
【答案】:D
17、(2013年真题)某4S店11月进口9辆商务车,海关核定的关税完税价格为40万元/辆,当月销售4辆,2辆作为样车放置在展厅待售,1辆公司自用。该4S店应纳车辆购置税()万元。(商务车关税税率为25%,消费税税率12%)(2013年)
【答案】:C
18、某商业企业为增值税小规模纳税人,2019年6月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得含税收入30000元。本期应纳增值税为( )元。
【答案】:B
19、某企业采取折扣销售方式销售商品,已知该商品原价100万元,企业为购货方提供的商业折扣为10%,发出货物时收到银行存款,不考虑增值税的影响,以下账务处理正确的是( )。
:银行存款90 贷:主营业务收入90
:银行存款100 贷:主营业务收入100
:银行存款90 财务费用10 贷:主营业务收入100
:银行存款100 贷:主营业务收入90 营业外收入10
【答案】:A
20、下列关于消费税委托加工应税消费品的表述中,说法不正确的是()。
,除受托方为个人外,由受托方在向委托方交货时代收代缴税款
,委托方是消费税纳税义务人
,连续生产高档化妆品的,其已纳税款准予按生产领用量从应纳消费税中抵扣
,受托方(个人除外)没有履行代收代缴义务的,税务机关向受托方补征税款
【答案】:D
21、下列关于企业所得税适用税率的表述中,不正确的是( )。
、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税
、场所,且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业,按10%的税率缴纳企业所得税
%的税率征收企业所得税
【答案】:C
22、(2012年真题)增值税小规模纳税人发生下列销售行为,可以申请税务机关代开增值税专用发票的是( )。
【答案】:C
23、某卷烟生产企业的A牌卷烟出厂价格为每标准条55元(不含增值税,下同),税务机关采集A牌卷烟批发环节价格为每标准条90元,国家税务总局核定的同类卷烟的批发环节毛利率为30%。该企业当期出厂销售A牌卷烟100标准箱(每标准箱250条),则该企业当期应纳的消费税为()元。
【答案】:A
24、(2013年真题)下列关于委托加工业务消费税处理的说法,正确的是()。
,不征收消费税
,由委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税
,若委托方未提供原材料成本,由委托方到所在地主管税务机关核定其材料成本
,受托方没有代收代缴税款的,一律由受托方补税
【答案】:B
25、2021年7月,某4S店从汽车制造厂购进50辆小汽车,取得增值税专用发票,,当月销售5辆,不含税售价为18万元/辆,1辆留作公司自用,18辆汽车抵偿财务公司借款本金及利息,国家税务总局规定的同类型应税车辆的最低计税价格是15万元/辆,该4S店当月应纳车辆购置税()万元。
【答案】:A
26、某油田企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售自产原油1000吨,取得含税收入2260万元,,。支付运输费用1万元,取得增值税专用发票,原油资源税税率6%,该油田企业当月应纳资源税( )万元。
【答案】:D
27、2020年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。
【答案】:D