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第一部分单选题(200题)
1、丙公司是一家科技型中小企业,2020年1月开展《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研发活动,发生研发费用支出形成无形资产成本100万元,假设按照10年摊销,允许税前扣除的摊销额为( )万元。
【答案】:C
2、2018年5月,某建筑安装公司(增值税一般纳税人)以清包工方式提供建筑服务,取得含税收入1000万元;销售2016年4月30日前自建的不动产,取得含税收入800万元。上述业务均选择简易计税方法计税。该公司当月应纳增值税是( )万元。
【答案】:D
3、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2019年6月向农场收购烟叶用于生产卷烟,,已开具烟叶收购发票,,取得了增值税专用发票,烟叶已经生产领用。当月销售自产的卷烟取得不含税收入共计12万元。则该卷烟厂2019年6月份应缴纳的增值税税额为( )万元。
【答案】:C
4、2020年6月甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工,该批原材料不含税价格10万元,受托方代垫辅料收费1万元(含税),另收取加工费3万元(含税),假定该消费品消费税税率为5%,则该项委托加工组成计税价格为( )万元。
【答案】:D
5、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。
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【答案】:B
6、纳税人自结算税款之日起( )年内发现多缴税款的,可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。
【答案】:A
7、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括( )。
【答案】:D
8、某市区一家生产企业(一般纳税人)2021年5月缴纳进口环节增值税15万元,;本月向税务机关实际缴纳增值税36万元,消费税80万元。在税务检查过程中发现,该企业上月隐瞒销售废旧的包装物收入50万元(含税),本月被查补相关税金,并缴纳有关罚款和滞纳金共4万元。该企业5月份应纳城市维护建设税、教育费附加及地方教育附加合计()万元。
【答案】:D
9、甲房地产开发企业将自行开发的楼盘80%对外销售,剩余20%对外出租,另将8年前购入的一处仓库转让,则下列关于印花税扣除的规定,符合税法要求的是( )。
【答案】:C
10、2021年8月甲白酒生产企业(增值税一般纳税人)将1吨自产的新型白酒作为福利发放给员工,该批白酒的生产成本120000元,该企业无同类白酒销售价格。已知白酒消费税比例税率为20%,,成本利润率为5%。甲白酒生产企业当月该笔业务应缴纳消费税()元。
【答案】:D
11、下列各项中,应视同销售货物或服务,征收增值税的是()。
(用于非公益事业)
【答案】:A
12、下列各类企业中,不属于资源税纳税人的是( )。
【答案】:A
13、我国某公司2021年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。
【答案】:D
14、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定,表述不正确的是()。
,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
、信息技术服务等,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
【答案】:A
15、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。
【答案】:B
16、下列有关环境保护税减免税规定说法正确的是( )。
、铁路机车、道路移动机械、船舶和航空器等流动污染源排放的应税污染物免征环境保护税
%的,减按70%征收环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
【答案】:D
17、某房地产开发企业以一处房产抵押向银行贷款,取得贷款后将一房产交与银行使用,以房产租金抵交贷款利息,下列关于该项业务的说法中正确的是( )。
,缴纳增值税
,缴纳增值税
,无需纳税
,可以作为进项税额抵扣
【答案】:B
18、下列关于变更税务登记的说法,正确的是( )。
A.“多证合一”纳税人,核算方式、从业人数、办税人等登记信息发生变化的,应向主管税务机关办理变更登记
B.“多证合一”纳税人,生产经营地址、财务负责人等登记信息发生变化的,应向设立登记机关(如市场监督部门)办理变更登记
、符合法定形式、填写内容完整的,税务机关受理后于7个工作日办结
【答案】:A
19、下列关于税务司法鉴定服务,说法错误的是( )
,税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
,应当至少保存5年
【答案】:B
20、(2019年真题)应税固体废物环境保护税的计税依据是( )。
【答案】:B
21、(2012年)2020年某企业转让一栋六成新的旧仓库,取得不含税转让收入2000万元,可扣除的相关税费共计120万元。该仓库原造价1000万元,重置成本价1500万元。该企业转让仓库应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:C
22、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税办法的是( )。
【答案】:C
23、根据资源税的相关规定,下列表述中不正确的是( )。
,应当自月度或者季度终了之日起15日内,向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
、天然气,减半征收资源税
【答案】:D
24、对企业违反税法的行为进行制裁而产生的法律保证指的是税法规范作用中的( )。
【答案】:D
25、下列各项中,属于在境内销售服务或无形资产的是( )。
【答案】:D
26、下列产品中,属于消费税征税范围的是( )。
【答案】:C
27、乙公司为增值税一般纳税人,2019年12月1日出租异地办公楼,该办公楼是2012年购入的。,该公司采用简易计税方法计税,则该公司每月在不动产所在地预缴增值税,正确的账务处理是( )。
:应交税费——:
:应交税费——:
:应交税费——:
:应交税费——:
【答案】:D