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第一部分单选题(200题)
1、委托加工应税消费品,除委托方为个人外,由受托方履行的消费税扣缴义务是()。
【答案】:C
2、下列各项中,不属于城建税纳税人的是( )。
【答案】:C
3、A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法,正确的是( )。
【答案】:D
4、(2020年真题)关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是( )。
,以分期项目为单位进行清算
,纳税人可无理由撤销
,其成本、费用不得扣除
【答案】:A
5、中国公民方先生为某公司提供工程设计,取得税后收入54600元。该公司已预扣预缴的个人所得税( )元。
【答案】:B
6、某增值税小规模纳税人按月纳税,2019年12月取得销售货物收入7万元(含税,下同)、提供劳务收入2万元、转让不动产收入200万元(该不动产购入时支付价款120万元)。该小规模纳税人当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:A
7、某酒厂为增值税一般纳税人。2019年12月向其关联企业销售A型啤酒300吨,每吨不含税价格为2800元,其关联企业以不含税价2950元/吨对外销售且同时收取不含税包装物押金80元/吨;销售B型啤酒400吨,每吨不含税价格2900元,同时收取重复使用的塑料周转箱押金4万元;销售果啤200吨,每吨不含税价格为3100元。该酒厂就上述销售行为应缴纳消费税()万元。(啤酒分为甲类和乙类,分别适用250元/吨和220元/吨的单位税额)
【答案】:B
8、下列属于复合计征的消费品的是( )。
【答案】:A
9、某纳税人直接向河流排放总***50千克(监测机关出具的符合规定的数据),已知总***,假定其所在省公布的水污染物环保税税率为每污染当量4元,则该纳税人应纳环境保护税()元。
【答案】:D
10、某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同,购买价值3000万元的生产设备,为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废,改签融资租赁合同,租赁费2800万元。根据上述情况,汽车厂一共应纳印花税( )元。
【答案】:D
11、税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为()。
:长摊待摊费用贷:管理费用
:长期待摊费用贷:本年利润
:长期待摊费用贷:以前年度损益调整
:长摊待摊费用贷:利润分配—未分配利润
【答案】:C
12、(2015年真题)关于账簿、凭证管理的说法,正确的是( )。
,须经主管税务机关审批确认
,不可视同会计账簿
,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
【答案】:D
13、下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是()。
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
【答案】:A
14、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括( )。
%
(小于5000万元(含))的比例应不低于5%
、重大质量事故或严重环境违法行为
【答案】:B
15、某进出口公司2020年8月进口一批货物,成交价格为35万元,由该进出口公司负担的包装费及包装劳务费为2万元,该货物运抵我国输入地点起卸前发生运费5万元,保险费无法确定,。海关于9月2日填发税款缴款书,由于该公司资金紧张,导致应缴纳的相关税金滞纳了12天,关税税率为10%。该公司实际缴纳的进口环节的税金及滞纳金为( )万元。
【答案】:D
16、下列增值税一般纳税人(非房地产开发企业)转让不动产的相关处理中,错误的是()。
,以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
,以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
【答案】:A
17、企业取得的下列收入,不征收增值税的是( )。
【答案】:A
18、下列情形中,应缴纳环境保护税的是()。
【答案】:B
19、(2015年)某学校退休教师某月取得的收入中,不需要缴纳个人所得税的是( )。
【答案】:B
20、(2011年)下列关于高尔夫球及球具的消费税处理,正确的是( )。
【答案】:B
21、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。
【答案】:C
22、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是( )。
【答案】:C
23、甲白酒厂为增值税一般纳税人,2020年4月将自产的一吨新型白酒用于职工食堂,已知:生产成本为20000元/吨,成本利润率为10%;无同类白酒的销售价格;白酒的消费税税率为20%。则关于上述业务应纳消费税是( )元。
【答案】:D
24、涉税鉴证业务报告应当由( )个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
【答案】:B
25、甲房地产开发公司2019年年初取得一块土地使用权,并在该土地上建造商品房。2020年6月建成并对外销售90%的商品房、10%对外出租。已知取得土地使用权所支付的金额为5000万元、房地产开发成本为7000万元、能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目进行分摊的利息支出为1000万元。在进行土地增值税清算时可以扣除的房地产开发费用为()万元。(其他房地产开发费用的扣除比例为5%)
【答案】:B
26、某酒厂(增值税一般纳税人)2020年1月销售粮食白酒12000斤,不含税售价为5元/斤,随同销售的包装物取得含税收入6200元;本月销售礼品盒6000套,不含税售价为300元/套,每套包括粮食白酒2斤、单价80元,干红酒2斤、单价70元。该酒厂1月应纳消费税()元。
【答案】:D
27、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )万元。
【答案】:D
28、(2018年)以下属于应征收环境保护税的项目是( )。
【答案】:B