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第一部分单选题(200题)
1、(2016年)某石化企业为增值税一般纳税人,2017年3月销售柴油90000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升,且已分别核算,该企业2017年3月应缴纳消费税( )元。()
【答案】:C
2、在下列几种形式的减税、免税中,使用范围最广泛,从原则上说它适用于所有生产经营情况的是( )。
【答案】:B
3、某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%,房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算,扣除项目总金额3960万元。2021年,销售其清算时未转让的房地产建筑面积1000平方米,取得不含税销售收入500万元,应纳土地增值税( )万元。
【答案】:B
4、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()。
,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】:C
5、下列关于土地增值税清算时相关问题的处理正确的是( )。
,已全额开具商品房销***的,按照交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入
,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业未开具发票的,扣留的质量保证金不得计算扣除
,没有利息支出的,其房地产开发费用按照“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%以内计算扣除
%扣除
【答案】:B
6、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是( )。
、柴油组分调和生产的生物柴油
【答案】:D
7、某卷烟批发企业(增值税一般纳税人)2020年5月,批发销售给卷烟零售企业卷烟6标准箱,取得含税收入120万元。该企业当月应纳消费税为( )万元。
【答案】:D
8、(2017年)关于纳税人和负税人,下列说法正确的是()。
,不是负税人
【答案】:B
9、下列关于包装物缴纳消费税的账务处理,表述错误的是( )。
,其收入记入“其他业务收入”科目
,其收入随同所销售的产品一起计入产品销售收入。因包装物销售应缴的消费税与因产品销售应缴的消费税应一同记入“税金及附加”科目
、出借的包装物收取的押金,借记“银行存款”科目,贷记“其他应付款”科目
、出借的包装物收取的押金,若包装物逾期收不回来而将押金没收,应借记“其他应付款”,贷记“营业外收入”科目
【答案】:D
10、下列各项中,应当征收土地增值税的是( )。
【答案】:C
11、2020年3月某房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税( )万元。
【答案】:C
12、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行的土地增值税适用的税率是( )。
【答案】:D
13、(2016年)下列房产中,应缴纳房产税的是( )。
【答案】:D
14、联德公司进口货物一批,经海关审定的成交价格为300万元,运输费用为10万元,保险费用无法确定,购货佣金40万元,该货物进口关税税率为7%,海关填发税款缴纳书的日期为2020年3月4日,该公司于2020年3月28日缴纳关税税款,海关应对其加收滞纳金()元。
【答案】:C
15、企业取得的下列收入,不征收增值税的是( )。
【答案】:A
16、将纳税人、扣缴义务人审查期间的账表资料和账面同历史的、计划的、同行业的、同类的相关资料进行对比分析,找出存在问题的一种审查方法是( )。
【答案】:B
17、根据消费税的有关规定,下列关于金银首饰的消费税税务处理,说法正确的是( )。
,又销售非金银首饰的生产经营单位,一律从高适用税率征收消费税
,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,一律按金银首饰征收消费税
,应按销售额全额征收消费税
,包装物单独计价的,包装物销售额不并入金银首饰的销售额,不计征消费税
【答案】:C
18、某酒厂2021年2月生产销售无醇啤酒40吨,每吨不含税售价2800元。另外,该厂生产一种新研发的药酒,,已知该种药酒无同类产品出厂价,生产成本每吨35000元,成本利润率为5%,消费税税率为10%,该厂当月应纳消费税()元。
【答案】:C
19、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是( )。
,以出租人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
20、下列税法要素中,属于一种税区别于另一种税的最主要标志的是()。
【答案】:C
21、关于加计抵减,下列处理正确的是( )。
,该企业2019年全部销售额为200万元,均为提供管理咨询服务取得,2020年度享受了15%的加计抵减政策
,2019年现代服务业销售额占比10%,生活服务销售额占比55%,金融服务销售额35%,2020年度享受了15%的加计抵减政策
,2019年邮政服务销售额占比为5%,电信服务销售额占比10%,现代服务销售额占比20%,生活服务销售额占比30%,货物销售额占比35%,2020年度享受了15%的加计抵减政策
,于2019年6月取得不含税收入1000元,均为销售材料所得,7~8月未取得任何收入,9月~12月,甲公司有多笔信息技术服务收入,共40000元,2020年度享受了10%的加计抵减政策
【答案】:B
22、下列关于关税纳税争议的说法,不正确的是( )。
,可以向海关申请复议
,向原征税海关的上一级海关书面申请复议
,并以复议决定书的形式正式答复纳税义务人
,可以自收到复议决定书之日起15日之内,向人民法院提起诉讼
【答案】:C
23、自2020年2月1日起,增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书后,如需申报抵扣或出口退税,以下处理方式不正确的是( )。
,应当登录本省(区、市)增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
,应当上传海关缴款书信息,经系统稽核比对相符后,纳税人登录发票综合服务平台查询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
,应当登录本省(区、市)增值税发票综合服务平台査询、选择用于申报抵扣或出口退税的海关缴款书信息
【答案】:D
24、下列关于职工教育经费列支标准的说法中,不正确的是( )。
,可以全额在企业所得税前扣除
,可以作为航空企业运输成本在税前扣除
,可作为企业的发电成本在税前扣除
,%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。
【答案】:D
25、对于辅导期纳税人,根据经营情况核定每次专票的供应数量,但每次发出专票数量不得超过( )份。
【答案】:C
26、某饼干加工厂为增值税一般纳税人,2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物,成本20000元,已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂,账面成本43000元(其中运费成本为2000元,取得运费增值税专用发票),2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额( )元。
【答案】:A