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第一部分单选题(200题)
1、(2015年真题)甲贸易公司为增值税一般纳税人,2021年4月以不含税价格为15万元的玉米与乙公司不含税价格为8万元的罐头进行交换,差价款由乙公司以银行存款支付,双方均向对方开具增值税专用发票,假定当月取得的相关票据均符合税法规定,并在当月抵扣进项税,甲贸易公司当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:A
2、某增值税小规模纳税人2019年12月从国外进口小汽车一辆,关税完税价格折合人民币85500元,假定小汽车的关税税率15%,消费税税率5%,其进口环节应纳增值税()元。
【答案】:B
3、下列关于包装物押金的相关表述错误的是()。
【答案】:B
4、某市高尔夫球具生产企业2020年9月1日以分期收款方式销售一批球杆,,合同约定于9月5日、11月5日各支付50%价款,9月5日按照约定收到50%的价款,但并未给客户开具发票,已知高尔夫球具的消费税税率为10%,该企业9月就该项业务应缴纳的消费税为( )。
【答案】:B
5、某外国企业常驻代表机构从事服务业,在2019年发生如下支出:总机构直接支付给常驻代表机构雇员的工资80万元,购置固定资产发生支出120万元,发生交际应酬费15万元,以货币形式在境内进行公益性捐赠20万元,缴纳税收滞纳金30万元。税务机关采用按经费支出核定方式征收企业所得税,税务机关为其核定的利润率为15%。该代表机构应该缴纳企业所得税( )万元。
【答案】:B
6、下列关于税收规范性文件的表述,正确的是( )。
、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件
、行政处罚
【答案】:A
7、某位书法家给陈老师写了一幅书画,取得5000元报酬,则该项所得应归为( )。
、薪金所得
【答案】:B
8、位于县城的某工业企业,2021年8月缴纳增值税560000元,该企业出口货物适用免抵退税法,当月经税务机关审核批准的免抵税额为5000元,税务机关在当月检查中发现企业以前月份采用隐瞒收入的方式少缴纳增值税60000元,税务机关对其征收滞纳金4800元,罚款35000元。该企业当月应缴纳城市维护建设税为()元。
【答案】:B
9、甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组,符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款,应( )。
、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
,甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
,乙商场股东承担连带责任
,丙公司承担连带责任
【答案】:A
10、境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务,境内单位支付含税服务费10300元。境内单位应扣缴增值税()元。
【答案】:C
11、税务机关在税务检查中发现,甲企业委托异地个体户李某加工实木地板。甲企业已将实木地板收回并销售,但未入账,也不能出示消费税完税证明。下列说法中,正确的是( )。
【答案】:B
12、纳税人违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款的规定虚开发票的,由税务机关没收违法所得。虚开金额超过1万元的,并处( )罚款。
【答案】:D
13、下列情形中,属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是( )。
【答案】:B
14、下列关于代理建账记账业务的说法,符合相关规定( )。
,应严格按个体工商户会计制度的规定,不得自行减少会计科目
,应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
【答案】:C
15、根据现行税法的规定,下列消费品的生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是( )。
【答案】:B
16、下列属于混合销售行为的是( )。
,二楼提供餐饮服务
,货物既有适用13%税率的,又有适用9%税率的
【答案】:B
17、下列各项属于引起税收法律关系消灭的原因是()。
【答案】:B
18、环境保护税的申报缴纳期限是( )。
【答案】:C
19、下列情形中,应缴纳环境保护税的是( )。
【答案】:D
20、下列关于支持新冠疫情防控相关增值税政策,表述不正确的是( )。
-2020年12月31日,疫情防控重点保障物资生产企业按季向主管税务机关申请全额退还增值税增量留抵税额
-2020年12月31日,对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征增值税
-2020年12月31日,单位将自产的货物,直接向承担疫情防治任务的医院,无偿捐赠用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情的,免征增值税
【答案】:A
21、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。
【答案】:C
22、某旧机动车交易公司2020年8月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元,销售旧机动车60辆,取得销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。当月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。
【答案】:A
23、下列( )属于房产税的征税范围。
【答案】:D
24、年度关联交易金额符合下列条件之一的企业,应当准备本地文档的是( )。
【答案】:C
25、涉税鉴证业务报告应当由( )个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
【答案】:B
26、企业所得税年度申报表附表A105000《纳税调整项目明细表》中所列业务招待费支出属于( )。
【答案】:C
27、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是( )。
,无需缴纳滞纳金
,适用新法规定
【答案】:C
28、某市一卷烟厂委托县城一雪茄烟加工厂加工一批雪茄烟,委托方提供烟叶成本为48250元,支付加工费7600元(不含增值税),受托方无同类雪茄烟的市场销售价格。受托方应代收代缴的城建税为()元。(雪茄烟消费税税率为36%)
【答案】:A
29、根据规定,税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的,可以提请生态环境主管部门进行复核,生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起()日内向税务机关出具复核意见。
【答案】:C
30、下列选项中不属于资源税征收范围的是( )。
【答案】:A
31、根据行政诉讼法及有关规定,税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括( )。
、网络博客
、电子签名
【答案】:C
32、根据规定,增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年2月底以前,已按3%征收率开具增值税发票,发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的,按照()征收率开具红字发票。
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【答案】:B
33、在涉税鉴证业务中,具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是( )。
【答案】:B