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第一部分单选题(200题)
1、下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。
、场所贮存固体废物的
【答案】:A
2、下列收入中,不征收增值税的是()。
【答案】:A
3、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月向乙商场销售办公用品,合同约定全部价款100万元,同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣,乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵,甲企业给予其2万元的折扣,已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为()万元。(上述金额均含增值税)
【答案】:B
4、根据关税的现行政策,下列关于关税的纳税义务人的说法错误的是( )。
,推定其携带人为所有人
,推定相应的进出境旅客为所有人
,推定其收件人为所有人
,推定其收件人为所有人
【答案】:D
5、甲生产企业一般纳税人,2021年2月进口加工原料一批,关税完税价格为120万元,关税税率为10%,取得了海关填发的进口增值税专用缴款书。另将材料运回本企业仓库,支付了境内运费并取得了一般纳税人开具的增值税专用发票,注明价款4万元。则当月可以抵扣的进项税额是( )万元。
【答案】:C
6、2020年4月1日某公司进口一批高档化妆品,成交价格为20万元人民币,关税税率40%,消费税税率15%。,进口货物的保险费无法确定,保险费率为3%,。海关于2020年4月4日填发税款缴款书,该公司于2020年4月30日缴纳税款。下列说法正确的是( )。
【答案】:D
7、下列关于鉴证业务报告的表述,不正确的是( )。
,应当以积极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证
,应当以消极方式提出鉴证结论,对鉴证对象信息提供合理保证,并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明,提请预期使用者决策
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
,应当以消极方式提出鉴证意见,对鉴证对象信息提供有限保证,并说明持否定意见的依据
【答案】:B
8、下列关于一般纳税人生产销售和批发、零售和进口罕见病药品、抗癌药品的规定,不正确的是()。
、零售罕见病药品,可选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税
,36个月内不得变更
,对进口抗癌药品,减按3%征收进口环节增值税;
,对进口罕见病药品,免征进口环节增值税
【答案】:D
9、下列各项原则中,属于税法基本原则的是( )。
【答案】:B
10、关于车辆购置税,下列说法正确的是()。
,按照应税车辆市场上的最高销售价格确定,不包括增值税税款
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
【答案】:B
11、某企业将委托加工的商品用于集体福利的分录正确的是( )。
:销售费用 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
:应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额转出)
:应付职工薪酬 贷:库存商品 应交税费——应交增值税(销项税额)
:管理费用 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:C
12、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是( )。
,程序从新原则
【答案】:A
13、税务师在对合同进行印花税的纳税审核时,以下合同中应当按照产权转移书据缴纳印花税的是( )。
【答案】:A
14、某商业银行(增值税一般纳税人)2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额( )万元。
【答案】:D
15、甲企业2021年4月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业4月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
16、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月销售货物取得不含税收入100000元,当月外购材料取得增值税专用发票上注明增值税税额4500元,当月预缴的增值税税额为5000元,则5月末该企业应作的会计处理是( )。
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500
:应交税费——未交增值税 3500 贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 3500
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 3500 贷:应交税费——未交增值税 3500
【答案】:C
17、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。
【答案】:C
18、下列关于关税税务处理的说法,正确的是()。
,无论是否出口,按照实际进口数量免征进口关税,加工的成品出口,免征出口关税
,予以免除进口关税
,因品质或规格原因,原状退货复运出境的,纳税人自缴纳税款之日起3年内可以申请退还关税
【答案】:C
19、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税()元。
【答案】:A
20、某公司进口一批货物,海关于2019年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。
【答案】:B
21、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()。
,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票首次公开发行(IPO)次日的收盘价为买入价
【答案】:B
22、下列关于实体法要素中计税依据的说法,不正确的是( )。
,课税对象和计税依据一般是一致的
,计税依据是辆、净吨位、整备质量每吨
【答案】:A
23、纳税人取得工资薪金所得,除纳税人另有要求外,扣缴义务人应当于年度终了后( )个月内,向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
【答案】:B
24、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:B
25、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年2月销售三批相同的货物,每批为500件,不含税售价分别为150元、130元和80元。其中80元/件的价格被主管税务机关认定为明显偏低且无正当理由,则该纳税人当月计算销项税的销售额为( )元。
【答案】:C
26、下列关于税务行政复议决定的表述中,不正确的是()。
,应当制作行政复议决定书,并加盖行政复议机关印章
,即发生法律效力
,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经行政复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
【答案】:D
27、某市区一外商投资企业为增值税一般纳税人,2020年8月实际缴纳增值税54万元,消费税80万元,企业所得税120万元。在税务检查过程中,税务机关发现,该企业所属餐厅上月隐瞒饮食服务收入20万元(含税),本月被查补相关税金。该企业8月份应纳的城市维护建设税及教育费附加为()元。
【答案】:A
28、某位书法家给陈老师写了一幅书画,取得5000元报酬,则该项所得应归为( )。
、薪金所得
【答案】:B
29、A市甲企业为增值税一般纳税人,于2019年12月将位于B市的三年前购入的门市房出租,租期一年,取得一次性含税租金收入100万元。甲企业应在B市预缴增值税()万元。
【答案】:A
30、下列合同中,属于印花税征税范围的是( )。
【答案】:B