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第一部分单选题(200题)
1、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,。4月准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
【答案】:C
2、企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()。
:管理费用贷:应交税费——应交房产税
:固定资产贷:应交税费——应交房产税
:税金及附加贷:应交税费——应交房产税
:制造费用贷:应交税费——应交房产税
【答案】:C
3、某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品,又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%,企业所得税税率为25%,按再销售价格法计算,该销售业务应缴纳的企业所得税为( )。
【答案】:D
4、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)
【答案】:B
5、税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时,下列处理正确的是()。
,暂不纳税
,‰的税率计算缴纳证券(股票)交易印花税
,不得剔除任何费用
【答案】:C
6、委托方将收回的委托加工应税消费品,用于连续生产应税消费品且符合规定可以抵扣已纳消费税的,其被代收代缴消费税的会计处理应是()。
:委托加工物资 贷:银行存款
:委托加工物资 贷:应交税费—应交消费税
:应交税费—应交消费税 贷:银行存款
:税金及附加 贷:应交税费—应交消费税
【答案】:C
7、下列关于房产税的纳税人说法不正确的是( )。
,纳税人为经营管理单位
,由出典人纳税
、承典人不在房屋所在地的,由房产代管人或者使用人纳税
,由房产代管人或者使用人纳税
【答案】:B
8、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。
【答案】:A
9、某新办运输企业为增值税一般纳税人,2019年12月提供运输服务取得含税收入200万元、提供货物运输代理服务取得含税收入30万元,购进运输车辆和汽油等取得增值税专用发票注明税额8万元。当月初次购买增值税防伪税控系统专用设备,取得的增值税专用发票注明价款4000元、增值税520元。该企业当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:C
10、(2020年真题)某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具增值税电子普通发票注明不含税金额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税办法。该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
11、以下关于资源税征收管理的描述,不正确的是( )。
,在原矿移送环节计算缴纳资源税
,在销售环节计算缴纳资源税
,在开采环节计算缴纳资源税
,在精矿移送环节计算缴纳资源税
【答案】:C
12、西安某女性消费者2018年5月支付含税总价29万元购入一新型小轿车,缴纳了车辆购置税,2021年8月末因该车有严重质量问题,退回汽车经销商,则该女性消费者可申请退还车辆购置税是( )万元。
【答案】:B
13、增值税一般纳税人2020年7月份发生的下列经济行为中,可以开具增值税专用发票的是( )。
【答案】:A
14、(2012年)税务规章与其他部门规章、地方政府规章对同一事项的规定不一致的,有权裁决的部门是()。
【答案】:C
15、下列各项业务中,在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的是( )。
【答案】:C
16、甲房地产开发公司新建两栋写字楼,各支付地价款及相关费用为700万元,开发成本均为1200万元。其中A栋发生利息支出120万元,能按房地产开发项目分摊且能提供金融机构证明。B栋发生利息支出100万元,不能提供金融机构证明。该公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例分别为5%和8%,则这两栋写字楼可扣除的开发费用共计为()万元。
【答案】:A
17、下列关于增值税减免税的表述,不正确的是()。
“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养,纳税人回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品,免征增值税
、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,免征增值税
、科学试验和教学的进口仪器、设备,免征增值税
,免征增值税
【答案】:B
18、根据规定,下列人员中属于车辆购置税纳税义务人的是()。
【答案】:B
19、某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额(不含增值税)为1000万元;房地产开发成本为6000万元;向金融机构借入资金发生利息支出600万元(能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊),其中超过国家规定上浮幅度的金额为100万元;该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的,其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该企业允许扣除的房地产开发费用是( )万元。
【答案】:C
20、甲食品加工厂(增值税一般纳税人)位于某市,为扩大生产规模,2017年12月取得一宗土地使用权用于建造厂房,依据受让合同支付地价款3000万元,并支付了相关税费。
【答案】:A
21、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)
【答案】:D
22、以农产品为原料进项税额核定扣除试点范围的货物,不包括( )。
【答案】:A
23、第三人因不能归责于本人的事由未参加诉讼,但有证据证明发生法律效力的判决、裁定、调解书损害其合法权益的,可以依照相关规定,自知道或者应当知道其合法权益受到损害之日起( )个月内向上一级人民法院申请再审。
【答案】:D
24、2020年8月,某房地产开发公司将自行开发的房地产20000平米对外出售,取得不含税销售额50000万元;同时,将5000平米房地产对外出租,取得不含税租金10万元,将1000平米房地产转为自用。该房地产公司出租、转为自用的房地产在计算土地增值税时应确认的收入为()。
【答案】:A
25、王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%。2021年1月,王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额()万元。
【答案】:B
26、某电信企业为增值税一般纳税人,2021年4月销项税额为86万元,进项税额为32万元,全部属于允许抵扣的进项税额,上期末加计抵减额余额5万元。该企业当月实际缴纳的增值税是( )万元。
【答案】:A
27、下列各项中,不符合税收行政司法规定的是( )。
,可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政
,已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
,不能申请行政诉讼
【答案】:D
28、企业下列行为应视同销售征收增值税的是( )。
【答案】:C
29、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。
,放弃免税优惠后,在12个月内不得再申请免税
,在12个月内不得再申请免税
,应当登记为增值税一般纳税人
【答案】:D
30、某咨询公司是增值税一般纳税人(不符合加计抵减政策),2021年1月,提供咨询服务取得收入68万元,将公司一台商务车出租取得收入10万元,为同行提供咨询业务培训取得收入6万元,公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受国家出台的疫情防控等税收优惠政策,2021年1月应当缴纳的增值税是()万元。
【答案】:A