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第一部分单选题(200题)
1、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是()。
【答案】:A
2、2021年5月,A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务,选择一般计税方法纳税,取得全部价款(含税)1000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。
【答案】:A
3、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是( )。
、会计处理和税务处理
【答案】:D
4、增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票,可以抵扣增值税进项税额的是( )。
【答案】:C
5、下列关于城市维护建设税概念、特点的表述,错误的是( )。
、消费税的单位和个人征收的一种税
,用来保证城市的公共事业和公共设施的维护与建设
,是城市维护建设税的特点之一
【答案】:D
6、出口转关运输货物,适用()实施的税率。
【答案】:A
7、下列权利中,不属于纳税人权利范围的是()。
【答案】:A
8、下列行为中,同时缴纳增值税和资源税的是()。
【答案】:C
9、下列关于消费税税收管理的表述中,正确的是()。
,由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
【答案】:C
10、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】:C
11、一般纳税人申请专票(包括专票和货物运输业专票)最高开票限额不超过( )万元的,主管税务机关不需事前进行实地查验。
【答案】:C
12、下列关于税收优惠代理服务的说法,错误的是()。
,与手写签名或者盖章具有同等法律效力
,除另有规定外,应照章申报纳税
,减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税
【答案】:A
13、下列关于环境保护税纳税人和征税范围的说法,错误的是( )。
,直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保护税的纳税人,应当依照规定缴纳环境保护税
、生活垃圾集中处理场所超过国家和地方规定的排放标准向环境排放应税污染物的,应当缴纳环境保护税
,应该缴纳环境保护税
,应当缴纳环境保护税
【答案】:C
14、下列各项中,应在收回委托加工应税消费品后应向委托方征收消费税的是()。
,但受托方在向委托方交货时没有代收代缴税款的
,但是由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品
【答案】:A
15、根据规定,税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的,可以提请生态环境主管部门进行复核,生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起( )日内向税务机关出具复核意见。
【答案】:C
16、甲房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年10月销售自行开发的房地产项目,取得含税销售收入500万元,另取得延期付款利息80万元。购买土地时向政府部门支付的土地价款总额为200万元,房地产项目可供销售建筑面积为2000平方米,当期销售房地产项目建筑面积为800平方米。该房地产开发企业当期计税销售额为( )万元。
【答案】:B
17、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
18、2020年5月1日,某食品厂支付8800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:D
19、(2016年)下列消费品,属于消费税征税范围的是()。
【答案】:C
20、某卷烟厂为增值税一般纳税人,2018年8月收购烟叶5000公斤,实际支付的价款总额为65万元,已开具烟叶收购发票,烟叶税税率20%,关于烟叶税的税务处理,下列表述正确的是( )。
【答案】:B
21、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物
【答案】:D
22、下列关于应税污染物计税依据的说法,错误的是( )。
,以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
,对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
【答案】:B
23、下列关于城市维护建设税的表述中,错误的是( )。
,可按纳税人缴纳“二税”所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
、代扣增值税、消费税的纳税人应按受托方缴纳增值税、消费税所在地的规定税率就地缴纳城市维护建设税
、县城、建制镇的,不需要缴纳城市维护建设税
【答案】:D
24、某出口企业为增值税一般纳税人,具有进出口经营权,出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元,免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为()。
:应收出口退税款100应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)20贷:应交税费——应交增值税(出口退税)120
:应收出口退税款100贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100
:应收出口退税款120贷:应交税费——应交增值税(出口退税)100应交税费——应交增值税(进项税额转出)20
:应收出口退税款20贷:应交税费——应交增值税(出口退税)20
【答案】:A
25、王某经营的面包超市(所售面包均由王某从工厂进货)月销售额基本维持在10万元到15万元,则王某应建立( )。
、复式账均可
【答案】:B
26、(2013年)2020年5月,某手表生产企业销售H牌-1型手表800只,取得不含税销售额400万元;销售H牌-2型手表200只,取得不含税销售额300万元。该手表厂当月应纳消费税()万元。(高档手表消费税税率20%)
【答案】:B
27、(2019年)某医疗器械厂(增值税一般纳税人)。2019年8月进口一批医疗器械。该批医疗器械成交价格202万元。支付购货佣金3万元。运抵我国海关前发生运费8万元。保险费无法确定。该厂进口该批医疗器械应缴纳关税( )万元(医疗器械进口关税税率30%)。
【答案】:C
28、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核,企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括:通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元,经过税务师审核发现,该企业将一部分厂房出租,(选择简易计税方法),挂在“其他应付款”账上,假设房产税的缴纳不存在问题,此外,企业将自产货物作为礼品赠送给客户,账务处理为:
【答案】:B
29、根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是( )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
“投资收益”科目
“银行存款”科目
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:A
30、2019年10月1日至2021年12月31日,下列服务中,不属于适用增值税进项税额加计抵减15%政策的是( )。
【答案】:B
31、下列关于关税税率适用的表述,不正确的是( )。
,应当适用海关接受该货物申报进口或者出口之日实施的税率
,经海关核准先行申报的,应当适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率
,应当适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率
,一律适用海关发现该行为之日实施的税率
【答案】:D
32、关于税法的基本原则,下列表述正确的是( )。
,也可以要求程序上税收公平的权利
,即要求纳税人必须依法纳税
,对政府及纳税人具有强制性的约束力
,纳税人已经构成对税务机关表示的信赖,但没有据此作出某种纳税行为,也可以引用税收合作信赖主义
【答案】:A