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第一部分单选题(200题)
1、采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务,按销售额和征收率计算的增值税税额,在会计核算时应贷记( )科目。
——应交增值税(销项税额)
——应交增值税
——应交增值税(进项税额转出)
——简易计税
【答案】:D
2、下列关于专业税务顾问的表述,错误的是( )。
、指导甚至是管理建议
【答案】:C
3、企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是()。
【答案】:A
4、下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是( )。
,报主管税务机关审批
,应当认定为一般纳税人
【答案】:D
5、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(高档化妆品的消费税税率为15%)
【答案】:D
6、房地产开发企业将开发产品用于下列( )项目,不属于视同销售房地产,不用缴纳土地增值税。
【答案】:D
7、关于涉税鉴证业务的说法,正确的是( )
,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
、法规及相关规定的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,无权收款
、不完整资料信息的,涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务,对于已完成的部分约定业务,税务师事务所要承担责任
,最好承办被鉴证单位代理服务的人员,同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
【答案】:A
8、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述,不正确的是( )。
(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车
,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
【答案】:A
9、某供热企业为增值税一般纳税人,2020年8月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2020年8月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
10、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税办法的是( )。
【答案】:C
11、下列在中国境内无住所的外籍人员属于个人所得税居民纳税人的是( )。
,2019年10月31日工作结束后回国
,2019年4月30日回国
,2019年8月31日回国探亲,2019年10月1日结束探亲,来华继续工作
,2019年5月31日回国
【答案】:C
12、下列解释中,原则上不可以作为判案的直接依据的是( )。
,如《关于审理骗取出口退税刑事案件具体应用法律若干问题的解释》
,如《关于必须严肃查处暴力抗税案件的通知》
【答案】:C
13、2019年3月1日,某公司经批准进口一台符合国家特定免征关税的科研设备用于研发项目,设备进口时经海关审定的完税价格折合人民币800万元,设备已放行,海关规定的监管期为3年;2021年2月28日,公司研发项目完成以后,将已提折旧200万元的免税设备出售给另一家企业,已知海关接受申报办理纳税手续之日实施的关税税率为20%。该公司应补缴的关税为( )万元。
【答案】:B
14、下列关于税基的说法中,不正确的是()。
、薪金所得额为其计算个人所得税的计税依据
、净吨位、整备质量每吨
【答案】:D
15、某商业企业为增值税小规模纳税人,2019年6月购进一批货物取得普通发票,共支付价款200000元;经主管税务机关核准,购进税控收款机一台,取得普通发票,支付价款8000元,本月销售货物取得含税价款280000元;提供商品推广服务,取得含税收入30000元。本期应纳增值税为( )元。
【答案】:B
16、某房地产开发企业系增值税一般纳税人,在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法,计算增值税扣除土地价款时需要填写( )。
(一)本期销售明细
(二)本期进项税额明细
(三)服务、无形资产、不动产扣除项目明细
(四)税额抵减情况表
【答案】:C
17、下列关于资源税税收优惠的表述,错误的是()。
,减征30%资源税
(层)气免税
,减征40%资源税
、高凝油减征40%的资源税
【答案】:C
18、2020年5月,某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批,境外成交价格136万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。
【答案】:C
19、下列不属于关税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
20、甲企业为我国的居民企业,2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元,借款期限为1年,%,2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业(非金融企业)借款1500万元,发生全年借款利息100万元,假设不考虑其他因素,则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为( )万元。
【答案】:C
21、2019年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。
【答案】:D
22、下列关于企业所得税适用税率的表述中,不正确的是( )。
、场所的非居民企业,应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
,如当年未享受免税优惠的,减按10%的税率征收企业所得税
、场所,且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业,按10%的税率缴纳企业所得税
%的税率征收企业所得税
【答案】:C
23、下列各项中,不属于资源税纳税义务人的是( )。
【答案】:A
24、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是( )。
,无需缴纳滞纳金
,适用新法规定
【答案】:C
25、(2018年真题)“五证合一”登记制度改革后,下列关于新开设企业税务登记表述准确的是( )。
,以营业执照替代税务登记证
,并核发税务登记证件
,仍核发税务登记证件
,不再核发税务登记证件
【答案】:D
26、2021年5月,某运输公司(增值税一般纳税人)为灾区无偿提供运输服务,发生运输服务成本2万元,成本利润率10%,无最近时期同类服务的平均价格;当月为A企业提供运输服务,。该运输公司当月上述业务的销项税额( )万元。
【答案】:A
27、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)
【答案】:B
28、下列行为应缴纳的消费税是()。
【答案】:C
29、某生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月销售应税货物不含税销售额为600万元,销售免税货物销售额200万元,货物耗用材料的进项税额为65万元,该企业当月应缴纳的增值税为( )万元。
【答案】:D
30、下列不属于税收策划工作的特点的是()。
【答案】:B
31、某商贸公司为增值税一般纳税人,2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元,则正确的会计处理为( )。
:应交税费——应交增值税(已交税金) 148000 贷:银行存款 148000
:应交税费——未交增值税 148000 贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税) 148000
:以前年度损益调整 148000 贷:银行存款 148000
:应交税费——未交增值税 148000 贷:银行存款 148000
【答案】:D