2023年税务师考试完整题库含答案（新）.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某4S店为增值税一般纳税人,2019年12月销售小汽车共计取得含税销售额300万元、因代办保险收取保险费3万元、向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税和车辆牌照费30万元;因提供小汽车修理劳务取得含税销售额10万元。当月4S店的销项税额为()万元。




【答案】:B
2、下列各项中在计算土地增值税时不能计入房地产开发成本的是()。




【答案】:C
3、在我国赋税史上,由历代对人征税转为对物征税,由缴纳实物到缴纳货币的重大赋税改革是( )。




【答案】:D
4、关于发票的开具要求,下列说法错误的是( )。

,必须做到按照号码顺序填开,填写项目齐全,内容真实,字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在发票联和抵扣联加盖公司公章
,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
,应当于发现丢失当日书面报告税务机关,并登报声明作废
【答案】:B
5、关于单用途商业预付卡增值税的规定,下列说法正确的是( )。

,取得预收资金需缴纳增值税
,货物的销售方不缴纳增值税
,取得的手续费应按规定缴纳增值税
【答案】:D
6、2021年4月,王某出租一处住房,预收半年租金480000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。




【答案】:B
7、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。




【答案】:D
8、某企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回,企业按规定开具红字发票;5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额( )万元。




【答案】:A
9、张某2021年1月从汽车4S店(增值税一般纳税人)购买一辆小轿车自己使用,支付含增值税车价款280000元,取得了机动车销售统一发票;另支付车辆装饰费2700元并取得增值税普通发票;支付保险费5000元并取得保险公司开具的票据。则张某应缴纳的车辆购置税是( )元。




【答案】:A
10、()咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。




【答案】:A
11、某开采企业为增值税一般纳税人,2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业当月应纳资源税()万元。




【答案】:A
12、涉税专业服务机构发生严重违法违规情形的,纳入涉税服务失信名录,期限为( ),到期自动解除。




【答案】:C
13、(2020年真题)某工业企业为增值税一般纳税人,2020年6月销售货物,开具增值税专用发票注明金额300万元,在同一张发票金额栏注明的折扣金额共计50万元,为鼓励买方及早付款,实行现金折扣N/90,1/45,2/30,买方于第45天付款。该企业上述业务销项税额( )万元。




【答案】:B
14、某钢厂为增值税一般纳税人,增值税率13%,退税率10%。2020年6月外购料件一批,取得的增值税专用发票注明价款200万元,增值税26万元,货已入库。当月进口料件一批,海关核定的完税价格25万美元,已按购进法向税务机关办理了《生产企业进料加工贸易免税证明》。当月出口钢配件的离岸价格75万美元,内销配件不含税销售额80万元。该钢厂上期期末留抵税额5万元。假设美元比人民币的汇率为1:,钢厂进料加工复出口符合相关规定。该钢厂当期应退税额()万元。




【答案】:B
15、干燥失重主要检查药物中的哪些杂质





【答案】:B
16、向境外单笔支付等值( )美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。




【答案】:C
17、(2017年)下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是( )。
、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
【答案】:C
18、根据增值税法律制度的相关规定,下列各项中,应按照“销售服务-建筑服务”计算增值税的是( )。




【答案】:A
19、2020年3月法国人亚瑟(非居民个人)从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元,甲公司应代扣代缴的个人所得税是( )元。




【答案】:C
20、(2011年)下列关于关税完税价格的说法,正确的是( )。


,只能以成交价格确定完税价格

【答案】:B
21、税务师代建个体工商户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编




【答案】:C
22、从事生产、经营的纳税人应当自( )之日起( )日内,将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案




【答案】:D
23、某医院于2016年8月购置一辆悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆,支付不含增值税价款150000元。2019年8月该医院将该救护车改为9座小客车作为通勤车,初次办理纳税申报时确定的计税价格为150000元。该医院应纳车辆购置税( )元。




【答案】:B
24、(2013年)下列关于边际税率的说法,正确的是()。



,平均税率提高就越多
【答案】:D
25、某航空公司为增值税一般纳税人,、、、。该公司计算的下列增值税销项税额,错误的是( )。




【答案】:A
26、下列情形中,应由购买方向销售方开具发票的是( )。




【答案】:D
27、2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2021年6月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得转让收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法,正确的是( )。


-20万元

【答案】:A
28、下列关于关税概念和特点的说法,不正确的是()。
、物品、服务和劳务


,关税由海关征收
【答案】:A
29、2020年5月某啤酒生产企业,根据市场情况对资产进行了减值测试,发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元,于是企业计提了减值准备,则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是( )




【答案】:B
30、与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由( )负责。




【答案】:C
31、下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。


、场所贮存固体废物的

【答案】:A
32、北京市甲公司为一家大型租赁公司,为增值税一般纳税人。2019年5月15日,向乙企业出租一台有形动产设备(2013年8月购入),约定租赁期限2年,预收不含税租金50000元,该设备由北京一家运输企业(营改增后登记为增值税一般纳税人)负责运输,甲租赁公司支付不含增值税运费2000元,并取得了运输企业开具的增值税专用发票;5月25日,向丙企业出租厂房,约定租赁期限为10年,收取不含税租金100万元,该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为( )元。




【答案】:A