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第一部分单选题(200题)
1、自2018年5月1日起,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额( )。
【答案】:C
2、个人在公司(包括关联公司)任职、受雇,同时兼任董事、监事的,董事费、监事费按( )项目缴纳个人所得税。
、薪金所得
【答案】:B
3、下列各项货物中,适用9%增值税税率的是()。
【答案】:B
4、下列各项中,关于个体户建账的说法,错误的是()。
,应建复式账
,月销售额在40000元以上的,应建复式账
,月销售额在40000元以上的,应建复式账
,月销售额在80000元以上的,应建复式账
【答案】:C
5、进口货物的保险费,应当按照实际支付的费用计算。如果进口货物的保险费无法确定或者未实际发生,海关应当按照“货价加运费”两者总额的( )计算保险费。
‰
‰
‰
‰
【答案】:C
6、某工业企业常年向环境排放一氧化碳,2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克,浓度值为规定的污染物排放标准的45%,,当地大气污染物税额标准为5元/污染当量,该工业企业当月应缴纳环境保护税()元。
【答案】:B
7、下列选项中,由省、自治区、直辖市人民政府统筹考虑后在规定的幅度内按照规定程序确定具体适用税额的是( )。
【答案】:B
8、外籍个人在境内担任企业的董事长,并同时担任企业直接管理职务,取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是( )。
【答案】:B
9、某建筑企业为增值税一般纳税人,2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税);支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。
【答案】:D
10、在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率不低于( )。
%
%
%
%
【答案】:B
11、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
【答案】:C
12、甲工厂是环境保护税纳税人,该厂日夜开工并产生工业噪声,超标分贝数均为5分贝。该工厂2月日间超标天数为25天,夜间超标天数为13天。则当月应缴纳的环境保护税为()元。(超标4-6分贝,每月环境保护税税额为700元)。
【答案】:C
13、某矿泉水生产企业2020年3月开发生产矿泉水6200立方米,本月销售5000立方米。该矿泉水的资源税税率为10元/立方米。该矿泉水生产企业当月应纳的资源税为( )元。
【答案】:A
14、2021年5月20日,某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品(用于生产13%税率的食品)并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:D
15、根据我国现行消费税的规定,下列选项中不应缴纳消费税的是( )。
、柴油组分调和生产的生物柴油
【答案】:D
16、下列项目中,企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是()。
,承包人对企业的经营成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费
【答案】:C
17、某企业为增值税一般纳税人,2020年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2020年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,,。该企业2020年6月应缴纳增值税为( )万元。(以上价格均为含税价格,当月支付的手续费未取得增值税专用发票)
【答案】:D
18、某企业(增值税一般纳税人)签订进料加工复出口合同,2019年12月购进原材料一批,进口料件到岸价格折合人民币500万元,当月将部分完工产品出口,FOB价折合人民币600万元。该企业计划分配率为60%,货物的征税率为13%,退税率为10%。则当期不得免征和抵扣税额抵减额为()万元。
【答案】:B
19、甲油田是增值税一般纳税人,以1个月为一个纳税期缴纳增值税和资源税,2021年5月开采原油45万吨,伴采天然气2100立方米。当月开采原油过程中用于加热使用自采原油5万吨,其余40万吨原油当月全部销售,取得销售额(不含增值税)380万元;将伴采的天然气全部销售,取得销售额(不含增值税)125万元。当月购入生产经营用水电,取得增值税专用发票上注明增值税9万元;从小规模纳税人处外购办公用品,。
【答案】:B
20、下列消费品中不予扣除已纳消费税的是()。
【答案】:B
21、某开采企业为增值税一般纳税人,2019年12月从深水油气田开采原油并销售取得含税销售额1000万元、开采天然气并销售取得含税销售额500万元。原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业当月应纳资源税()万元。
【答案】:A
22、下列关于一般纳税人登记管理的表述中,错误的是( )。
***销售额
,是指纳税人在连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额
、转让不动产的销售额,仍需要计入年应税销售额
、无形资产、不动产有扣除项目的纳税人,其年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
【答案】:C
23、(2017年)2017年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。
【答案】:C
24、下列经济活动中,需要缴纳土地增值税的是( )。
、乙公司相互交换房产产权用于办公
【答案】:A
25、申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解,行政复议机关也可以调解,下列选项中不可以和解与调解的是( )。
【答案】:D
26、下列有关土地增值税的税收优惠说法错误的是( )。
,其增值额未超过扣除项目金额之和20%的,免征土地增值税
、资产整合过程中涉及的土地增值税予以免征
%的减半征收土地增值税
【答案】:D
27、房地产开发企业土地增值税清算时,不得扣除的费用是()。
【答案】:A
28、甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市。2020年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款200000元,已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为2000元,燃油附加费为200元,机场建设费100元。小李订票较晚,机票已经售罄,改为坐火车前往B市,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票价为500元,假设不考虑其他事项,甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为( )元。
【答案】:A