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第一部分单选题(200题)
1、税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括( )。
【答案】:D
2、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,准予按照生产领用量抵扣外购应税消费品的已纳消费税的是( )。
【答案】:C
3、某汽车制造厂为增值税一般纳税人。2021年3月将自产10辆乘用车()无偿划转给全资子公司用于提供专车服务,另5辆本公司自用。该厂在办理车辆上牌落籍前,(不含增值税)。国家税务总局对同类轿车核定的最低计税价格为20万元/辆(不含增值税)。该汽车制造厂应纳车辆购置税()万元。
【答案】:B
4、下列关于销售额的特殊规定中,不正确的是( )。
,以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
,应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
【答案】:A
5、( )咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款,是一般税务咨询服务最重要的内容。
【答案】:C
6、被诉的具体行政行为主要证据不足,适用法律、法规错误,违反法定程序,人民法院应当( )。
【答案】:B
7、A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备,预计使用年限为5年,预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧,而税法采用双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素,则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为()万元。
【答案】:B
8、某房地产企业2019年开发一个办公楼项目,当年竣工验收。2019年12月销售了可售建筑面积的50%,剩余50%待售。至2020年3月,销售了可售建筑面积的88%,下列说法中正确的是()。
【答案】:C
9、下列关于教育费附加的减免税规定说法错误的是( )。
、消费税而发生退税的,可以同时退还已征收的教育费附加
、消费税的,不退还已征的教育费附加
、自治区、直辖市人民政府可根据本地情况,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征教育费附加
【答案】:C
10、甲企业为增值税一般纳税人,2020年7月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。
【答案】:D
11、在税则中预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,然后根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税属于( )。
【答案】:D
12、某工业企业2020年4月销售一栋2008年建造的厂房(位于市区),取得含税销售收入60万元,当时造价15万元,如果按现行市场价的材料、人工费计算,建造同样的厂房需要70万元,该厂房为六成新,已知该工业企业选择一般计税方法,。该企业转让旧房应缴纳的土地增值税为( )万元。
【答案】:C
13、下列各项中,适用增值税出口“免退税”办法的是()。
【答案】:B
14、某网约车电商平台为增值税一般纳税人,2019年11月提供网约车服务,开具普通发票不含税额5000万元,支付网约车司机服务费3800万元。网约车服务选择简易计税,该电商平台当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:D
15、下列选项中关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是( )。
、运输工具或其他货物,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外修理费和料件费为基础审查确定完税价格
,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入
,以海关审查确定的留购价格作为完税价格
,应当以海关审定的该货物原进口时的价格,扣除折旧部分作为完税价格
【答案】:B
16、某企业(一般纳税人、非先进制造业)位于某城市县城,2019年3月底留抵进项100万元,2019年9月底留抵进项为300万元,2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%,该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。假定该企业2019年10月销项税额为1000万元,当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税( )万元(假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件)。
【答案】:A
17、某企业为增值税一般纳税人,2021年4月承租一栋楼房,一楼作为职工食堂,二楼以上用于厂部研发机构。合约约定,租期5年,不含税租金共计180万元,按年支付。本月支付一年租金,取得增值税专用发票,注明金额36万元,。4月准予从销项税额抵扣的进项税额( )万元。
【答案】:C
18、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销***上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
19、下列关于职工教育经费的说法,正确的是( )。
%
,作为发电成本在税前扣除
【答案】:D
20、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是()。
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:主营业务收入250500应交税费—应交增值税(销项税额)19500借::应交税费—
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
【答案】:B
21、2020年5月,某汽车生产企业进口内燃发动机的小汽车成套配件一批,境外成交价格136万美元,运抵中国境内输入地点起卸前的运输费10万美元、保险费2万美元。小汽车成套配件进口关税税率为25%,。该汽车生产企业进口小汽车成套配件应纳增值税( )万元。
【答案】:C
22、下列关于海南自由贸易港国际税收船舶的增值税政策中,正确的是()。
,由境内船舶建造企业申请退税
“中国洋浦港”登记
,实行启运港退税政策
,需从启运港直接行驶至海南省洋浦港区离境,不可在经停港加装、卸载货物
【答案】:B
23、下列关于增值税减免税的表述,不正确的是()。
“公司+农户”经营模式从事畜禽饲养,纳税人回收再销售畜禽,属于农业生产者销售自产农产品,免征增值税
、风选、拣剔、碎块、干燥、匀堆等工序精制而成的精制茶,免征增值税
、科学试验和教学的进口仪器、设备,免征增值税
,免征增值税
【答案】:B
24、一般纳税人提供人力资源外包服务可以选择适用简易计税方法,按照( )计算缴纳增值税。
%的征收率
%的征收率
%的征收率
%的征收率
【答案】:D