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第一部分单选题(200题)
1、一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是( )。

【答案】:A
2、(2013年真题)根据城市维护建设税的规定,下列说法正确的是( )。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设税

、消费税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
3、增值税一般纳税人取得的增值税普通发票,不可以抵扣增值税进项税额的是( )。

***

【答案】:C
4、下列有关税务行政诉讼被告的说法中,正确的是()。

,由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
,在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】:D
5、纳税人办理增值税一般纳税人登记时,办理相关手续的时间是申报期结束后( )日内。

【答案】:B
6、下列关于包装物押金的相关表述错误的是( )。

【答案】:B
7、下列关于城市维护建设税纳税地点的表述中,不正确的是( )。

,在建筑服务发生地申报缴纳

%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加,由各分支机构按分支机构所在地适用税率在分支机构所在地缴纳。
【答案】:D
8、某汽车制造厂以自产小汽车20辆投资某广告公司取得20%的股份,双方确认价值750万元。该厂生产的同一型号的小汽车不含税售价分别为40万元/辆、38万元/辆、36万元/辆,则用作投资入股的小汽车应缴纳的消费税为( )万元。(消费税税率为5%)

【答案】:C
9、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是( )。

【答案】:C
10、下列情形,不应作进项税额转出的是( )。

【答案】:C
11、下列关于环境保护税特点的表述,错误的是( )。

,也不是消费使用环节,而是直接向环境排放应税污染物的排放环节

【答案】:A
12、下列关于捐赠用于疫情防控的进口试剂,消毒物品,防护用品,救护车、防疫车、消毒用车、应急指挥车等物资税收政策,说法错误的是( )

,免征进口环节消费税
、增值税、消费税的,均应向海关申请办理退税手续。
【答案】:D
13、某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆,价款6000000元,增值税780000元,取得机动车销售统一发票;支付车辆购置税600000元,取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是( )。
:固定资产 6600000 应交税费——应交增值税(进项税额)780000 贷:银行存款 7380000
:固定资产 6600000 应交税费——待抵扣进项税额 780000 贷:银行存款 7380000
:固定资产应交税费——应交增值税(销项税额抵减 ) 应交税费——应交增值税(进项税额) 780000 贷:银行存款 7380000
:固定资产 6522000 应交税费——应交增值税(销项税额抵减)78000 应交税费——应交增值税(进项税额) 780000 贷:银行存款 7380000
【答案】:C
14、某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务:(已知:白酒的成本利润率为10%,白酒消费税比例税率为20%,。白酒消费税计税价格核定比例为60%。)

【答案】:D
15、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车,经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定,关税完税价格为284000元,海关征收关税26800元,并按增值税、、。该公司应纳车辆购置税( )元。

【答案】:C
16、(2011年)下列税种,实行超率累进税率的是()。

【答案】:C
17、税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时,发现企业在销售应税消费品时,除了收取价款外,还向购货方收取了其他费用,按照现行税法规定,下列费用中不应并入应税销售额中计税的是()。

【答案】:D
18、某生产性服务企业为增值税一般纳税人,符合进项税额加计抵减政策条件。2019年12月销售服务,开具增值税专用发票注明税额25万元;购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元,其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务;进项税额上期末加计抵减余额为3万元。假设当月取得增值税专用发票当月即进行勾选抵扣。该企业当月应缴纳增值税( )万元。

【答案】:C
19、某企业2020年8月11日开业,填报2020年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时,应填写为()。

【答案】:A
20、下列各项中,不属于消费税特点的是( )。

【答案】:A
21、关于境外旅客购物离境退税,表述错误的是( )。
,以现金方式退税
,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%
,不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
,属于境外旅客申请退税需满足的条件之一
【答案】:A
22、下列情形中,不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有( )。

【答案】:B
23、2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为,处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为( )。

【答案】:C
24、下列各项表述,不符合现行消费税规定的是( )。
,经营单位兼营生产、加工、批发、零售业务的,应分别核算销售额,未分别核算销售或者划分不清的,一律视同零售征收消费税
(不含翻新改制)方式销售的金银首饰,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,批发企业在计算纳税时不得扣除已含的生产环节的消费税税款
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算,消费税应纳税额计算公式为:应纳税额=销售额×(生产环节税率+零售环节税率)
【答案】:B
25、下列关于减征环境保护税的说法正确的是( )。
%的,减按80%征收环境保护税
%的,减按70%征收环境保护税
%的,减按50%征收环境保护税
%的,减按20%征收环境保护税
【答案】:C
26、下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是( )。

【答案】:D
27、(2010年)关于税收立法的说法,正确的是( )。

,税收立法还包括修改、废止税法活动

《税收征收管理法》
【答案】:B
28、(2011年)下列有关税收立法程序的说法,正确的是( )。

,必须以公告形式公布
【答案】:D
29、某油田2020年1月销售开采的原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为( )万元。

【答案】:C
30、(2019年)需要办理车辆登记手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是( )。

【答案】:B
31、对于生产经营与个人、家庭生活混用难以分清的费用,其( )视为与生产经营有关费用,准予扣除。
%
%
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【答案】:C