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第一部分单选题(200题)
1、某公司拥有一幢3层的办公楼,原值6000万元,1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用,2019年4月底,原租户的租期到期,该企业将该幢办公楼改建,更换楼内电梯,将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯,为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备,这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税( )万元。
【答案】:D
2、下列关于税法规范作用的表述中,错误的是( )。
、规范人们行为的作用
【答案】:C
3、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
4、(2019年)关于税务规章规定的事项,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
5、某企业为增值税一般纳税人,2020年3月,该企业销售旧设备一台,取得不含税收入60万元,该设备2016年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。
【答案】:C
6、马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划,小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区,从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的()。
【答案】:A
7、下列业务,不属于增值税征收范围的是( )。
、裱画
【答案】:D
8、某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物,开具普通发票,注明价款900000元,当月购入货物500000元,当月增值税账务处理正确的是( )
:银行存款900000贷:主营业务收入900000
:银行存款900000贷:——
:银行存款900000贷:——
:银行存款900000贷:——
【答案】:C
9、(2020年真题)关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,一般情况下税务机关追征期限为2年
,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
10、甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板,甲企业提供的材料成本为10万元,乙企业收取不含税加工费5万元,当月加工完毕后全部收回,已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板,当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元,剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税( )万元。
【答案】:A
11、对于资产负债表的审查,以下说法正确的是( )。
,则应注意是由于材料或商品分散到货还有由于价格的原因造成的,但是可以肯定的是,不是由于管理不善造成的,所以不用在这方面分散精力
,首要核实的是固定资产折旧计算方法是否得当,计算结果是否正确
,应注意企业无形资产期末数与期初数的变化情况,了解企业本期无形资产的变动和摊销情况,并注意摊销额计算是否正确
,应该注意企业投资者是否按规定履行出资义务,资本公积金核算是否正确,盈余公积金及公益金的提留比例是否符合税法规定
【答案】:C
12、下列情形中,适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率的是( )。
,经海关核准先行申报的
,一次性缴纳税款的
【答案】:A
13、2018年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)
【答案】:B
14、扣缴义务人未按规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的,由税务机关责令改正;逾期不改正且情节严重的,处以()的罚款。
【答案】:B
15、先用红字冲销原错误的会计分录,再用蓝字重新编制正确的会计分录,重新登记账簿,这种适用于会计科目用错及会计科目正确但核算金额错误的情况的账务调整方法是( )。
【答案】:A
16、《税收征管法实施细则》第四十二条规定∶"税务机关应当自收到申请延期缴纳税款报告之日起( )日内作出批准或者不予批准的决定;不予批准的,从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金。
【答案】:B
17、从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起( )内,向主管税务机关报告其全部账户账号;账户账号发生变化的,应当自发生变化之日起( )内,向主管税务机关报告。
;15日
;15日
;30日
;30日
【答案】:B
18、2020年4月某油气田(增值税一般纳税人)开采原油15万吨,生产人造石油4万吨;;本月销售原油8万吨,取得不含税销售额40万元;销售人造石油2万吨,取得不含税销售额8万元;销售与原油同时开采的天然气20000千立方米,取得不含税销售额100万元。已知原油、天然气的资源税税率为6%,则当月该油气田应缴纳资源税( )万元
【答案】:A
19、税务师为个体工商户代建复式账或简易账时,在办理年度个人所得税申报时,均应代为编制( ),报送主管财税机关。
【答案】:C
20、进口原产于与我国签订有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物,适用的关税税率是()。
【答案】:C
21、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:C
22、某商场(中国人民银行批准的金银首饰经营单位)为增值税一般纳税人,2020年6月采取以旧换新方式销售金戒指20枚,每枚新金戒指的零售价格为12500元,每枚旧金戒指作价6800元,每枚金戒指取得差价款5700元;取得首饰修理费共计16570元(含税)。该商场上述业务应纳增值税( )元。
【答案】:B
23、(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据( )填报。
【答案】:A
24、因纳税义务人违反规定需要追征税款的进出口货物,应当适用( )之日实施的税率。
【答案】:A
25、(2012年)在关税税则中,预先按产品的价格高低分档制定若干不同的税率,根据进出口商品价格的变动而增减进出口税率的关税是()。
【答案】:B
26、某企业为增值税一般纳税人,2020年2月份的进项税额为100万元,销项税额为110万元,其月末正确的会计处理是( )。
:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(进项税额)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(销项税额)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
:应交税费——应交增值税(已交税金)100000 贷:应交税费——未交增值税 100000
【答案】:A
27、下列说法中,不符合车辆购置税计税依据相关规定的是()。
,不包括消费税
,关税完税价格是指海关核定的关税计税价格。
【答案】:B
28、关于转让金融商品征收增值税的规定,下列说法正确的是()。
,以及上市首日至解禁日期间由上述股份孳生的送、转股,以该上市公司股票首次公开发行(IPO)次日的收盘价为买入价
【答案】:B
29、A市甲公司(增值税一般纳税人)在B市提供建筑服务(适用一般计税方法),2019年12月取得含税收入100万元,甲公司将部分工程项目分包给乙公司,并支付乙公司20万元的工程款。当月甲公司应在B市预缴增值税()万元。
【答案】:B