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第一部分单选题(200题)
1、最惠国税率进口货物有暂定税率的,应当( )。
【答案】:C
2、位于县城的某生产企业为增值税一般纳税人,自营出口自产货物适用增值税“免抵退税”。2021年1月应纳增值税-110万元,出口货物“免抵退税额”160万元。2021年1月该企业应纳城市维护建设税( )万元。
【答案】:B
3、征收报复性关税的货物、适用国别、税率、期限和征收办法,由( )决定并公布。
【答案】:A
4、境外旅客购物离境的退税方式包括现金退税和银行转账退税两种方式。退税额未超过( )的,可自行选择退税方式。
【答案】:D
5、在查账过程中,根据查账的线索,通过询问或调查的方式,取得必要的资料或旁证的纳税审查方法是( )。
【答案】:B
6、2019年12月1日,税务师受托对某企业2019年进行纳税审查,发现该企业当年11月将在建工程领用的原材料50000元计入生产成本,经核实11月末材料结存成本为20000元,在产品结存成本为330000元,产成品结存成本为120000元,销售成本发生额为800000元,则税务师采用“按比例分摊法”进行分摊,相应的调整分录是( )。
:在建工程 58000 贷:库存商品 6522 主营业务成本 43478 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 58000贷:原材料 1250 生产成本 12870 库存商品 4680 主营业务成本 31200 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 58000 贷:主营业务成本 50000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)8000
:在建工程 50000 贷:生产成本 13200 库存商品 4800 主营业务成本32000
【答案】:D
7、关于境外旅客购物离境退税,表述错误的是( )。
,以现金方式退税
,适用13%税率的境外旅客购物离境退税物品,退税率为11%
,不属于境外旅客购物离境退税物品的范围
,属于境外旅客申请退税需满足的条件之一
【答案】:A
8、企业下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
【答案】:C
9、某商业银行(增值税一般纳税人)2019年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元,该银行上述业务的销项税额为( )万元。
【答案】:C
10、2017年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。
【答案】:C
11、为做好新冠肺炎疫情防控工作,对大型企业等参保单位(不含机关事业单位)三项社会保险单位缴费部分可()。
%征收
【答案】:C
12、下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中,正确的是( )。
、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
、场所的非居民企业,境内外所得都要在中国纳税
、境外的所得作为征税对象
【答案】:D
13、A企业委托B企业加工一批烟丝,A企业提供的原材料成本为30万元,支付B企业加工费5万元,,A企业在委托加工的烟丝收回后,将其中的90%以60万元的价格对外销售,另外10%因管理不善发生毁损。则A企业收回烟丝后的上述行为应缴纳消费税为( )万元。(上述价格均为不含税价格,烟丝的消费税税率为30%)
【答案】:C
14、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是( )。
【答案】:B
15、按照《中华人民共和国进境物品进口税税率表》,以下项目适用20%税率征收进口税的是()。
【答案】:C
16、甲手表厂(增值税一般纳税人)2020年4月委托乙加工厂加工200只高档手表,甲手表厂提供的原材料金额为300万元,当月加工完毕,支付乙加工厂不含税加工费80万元。甲手表厂收回高档手表时,乙加工厂按规定代收代缴了消费税,乙加工厂同类手表的不含税销售价格为2万元/只。甲手表厂当月将收回的高档手表全部对外销售,。已知高档手表的消费税税率为20%,甲手表厂2020年4月应向主管税务机关申报缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
17、甲办公用品生产企业为增值税一般纳税人,2019年12月向乙商场销售办公用品,合同约定全部价款100万元,同时约定乙商场月底前付款将会得到1%的折扣,乙商场于当月30日付款。由于上月向丙商场销售的办公用品有瑕疵,甲企业给予其2万元的折扣,已开具红字专用发票。甲企业当月上述业务的销项税额为()万元。(上述金额均含增值税)
【答案】:B
18、一般运用于会计分录借贷方,有一方会计科目用错,而另一方会计科目没有错的情况适用的账务调整方法是( )。
【答案】:C
19、下列增值税一般纳税人(非房地产开发企业)转让不动产的相关处理中,错误的是()。
,以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
,以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
【答案】:A
20、某商业企业(增值税一般纳税人)2019年批发货物取得不含税收入7900万元,对消费者零售取得的价款2320万元;汽车对外出租取得不含税收入20万元;以自产的成本价为550万元,不含税销售价为800万元的货物对外投资;将外购不含税价款100万元的商品无偿赠送他人,同类不含税售价为140万元。则企业填列《A100000企业所得税年度纳税申报表(A类)》第1行“营业收入”为( )万元。(货物的增值税税率为13%)
【答案】:D
21、下列关于税务司法鉴定服务,说法错误的是( )
,税务师事务所和鉴定人应当按照统一规定的文本格式制作税务司法鉴定意见书
,应当至少保存5年
【答案】:B
22、向境外单笔支付等值()美元以上(不含)以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资(单笔5万美元以上)的事项,要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
【答案】:C
23、某企业进口一批货物,价款30万元(折合人民币,下同),运抵我国境内输入地点起卸前的运费及保险费1万元,报关后发现其中的20%有严重质量问题并将其退货,卖方为了补偿该企业,()的无代价抵偿物。已知进口关税税率为30%,则该企业应缴纳进口关税( )万元。
【答案】:C
24、下列有关税务行政诉讼被告的说法中,正确的是( )。
,由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
,在法律文书上署名的税务机关为被告
【答案】:D
25、某企业2019年12月产生危险废物800吨,其中在符合国家和地方环境保护标准的设施处置300吨、综合利用200吨(符合国家和地方相关规定)。危险废物环保税适用税额为每吨1000元,该企业当月应缴纳的环境保护税()万元。
【答案】:D
26、甲企业为增值税一般纳税人,2020年6月初次购买增值税税控系统专用设备,取得增值税专用发票上注明价款20万元、;当月对外销售货物取得不含税收入200万元,销售自己使用过的2008年购进的办公用小汽车一辆,,甲企业未放弃减税;当月从农民手中收购一批用于直接出售的农产品,农产品收购凭证上注明价款10万元;外购原材料,取得普通发票上注明价款113万元。甲企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
27、某税务师2020年12月对企业进行纳税审核,发现企业当月购进原材料时将应计入成本的50000元运费计入了销售费用,由于企业该批材料已经部分用于产品生产,当期未全部完工,且当期完工的部分产品已经出售,所以无法按照审核发现的50000元直接作为错账调整金额。已知企业当月的原材料科目余额是300000元,生产成本科目余额是200000元,库存商品科目余额是480000元,当期发生的主营业务成本是420000元,则本期销售产品成本应分摊( )元。
【答案】:A
28、下列关于房产税的规定,表述正确的是( )。
、县城、建制镇和农村征收
(包括自有和承租)的房产,暂免征收房产税
,完工验收时应征收房产税
,应征收房产税
【答案】:B