文档介绍：表4-56 索引号:
(审计机关名称)
企业债券资金审计程序表
审计期间____
项目名称:
项目执行单位:
审计程序
执行情况说明
工作底稿
索引号
,检查:
(1)年初余额是否与上年度的财务报表及相关审计工作底稿的记录一致。
(2)年末余额是否与财务报表、总分类账,以及明细账的数额一致。
(3)记录上述核对中发现的差异,结合对具体明细项目的审查对这些差异进行调查分析。
、合同等,检查生产企业发行企业债券是否经过有关部门的审批、同意,并了解有关企业债券资金用于本项目建设的规定、债券的期限、利率等。
,检查生产企业是否按规定及时、足额地将筹集的企业债券资金拨入项目单位。
,应取得相关记账凭证和所附原始凭证,执行以下审计步骤:
(1)将记录凭证与所附原始凭证进行核对,检查所附原始凭证是否齐全,内容和金额等是否一致。
(2)当年增加的项目如属债券本金,应检查是否与有关债券发行批准文件的规定相符,并与银行进账单和对应科目“银行存款”的记录一致。如属计付的债券利息,则应对照债券发行时的条款,复算所计利息是否准确合规,并与对应科目“待摊投资”的记录一致。
,并与“银行存款”和“待摊投资”科目的记录一致。
,检查项目单位所取得的企业债券资金是否按规定的用途使用。
。
审计人员: 审计日期: 复核人员: 复核日期: