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附件2:
行政事业单位内部控制报告检查说明
一、内部控制报告正文检查要点
:
填列单位的全称,并加盖单位行政公章。主管部门填报本级报
表时,应在单位名称后加“(本级)”。
:
(1)主持制定工作方案
检查要点:单位主要负责人是否主持了内部控制工作部署会
议,会议中是否支持制定相关工作方案,是否形成会议纪要。如果
勾选需要提供支撑材料。
佐证材料:形成关于印发《XXX(单位)内部控制制度体系建
设实施方案》的通知、会议纪要等。
(2)明确工作分工
检查要点:单位主要负责人是否主持会议明确内控组织及领导
职责分工。如果勾选需要提供支撑材料。
佐证材料:形成《关于开展内部控制建设工作的通知》或会议
纪要,通知或纪要中是否明确内控领导小组、内控办、成员单位的
职责分工。
(3)配备工作人员
检查要点:单位主要负责人是否主持会议部署内部控制工作并:.
明确为内部控制组织配备具体工作人员,如领导小组、内控办、成
员等组织的工作人员。
佐证材料:形成《关于开展内部控制建设工作的通知》或会议
纪要,通知或纪要中是否明确内控办、成员单位的工作人员。
(4)健全工作机制
检查要点:工作方案、通知或会议纪要中是否明确了内部控制
工作机制,培训机制、沟通反馈机制、汇报机制、专题问题解决机
制等。
佐证材料:工作方案、通知、会议纪要中关于机制保障的内容。
(5)充分利用信息化手段
检查要点:单位主要负责人承担内控建立与实施责任使借助信
息化手段的情况,工作机制、实施方案制定、实施方案审批等工作
过程是否充分利用了信息化手段。
佐证材料:工作机制、实施方案制定、审批等在利用信息系统
的截图。
:
检查要点:单位是否就内控工作成立专门的内控工作领导机
构。
佐证材料:内控领导小组成立的通知、工作方案中关于内控领
导小组的部分等。
:
检查要点:填报领导小组成员构成的人数,填报数字。:.
人:
检查要点:关于成立内控领导小组的通知中单位主要负责人是
否为内控领导机构领导,或内控领导小组组长。
佐证材料:关于成立内控领导小组的通知中领导小组组长的人
员情况。
:
检查要点:领导小组成立时班子成员任职的情况需要在通知中
明确。
佐证材料:XXX《关于成立行政事业单位内部控制规范实施领
导小组的通知》。
:
检查要点:单位是否在内控建设过程中组织专题培训以推进内
部控制工作。
佐证材料:培训通知、培训教材、培训会议纪要等。
:
检查要点:是否开展了风险评估工作,是否针对风险评估制定
了工作方案,是否组织了培训等内容。
佐证材料:风险评估工作方案、风险评估工作通知、风险评估
培训教材、风险评估报告等。
:
(1)预算业务管理::.
检查要点:单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳
理,是否包含预算编制、预算批复及内部分解下达、预算执行与分
析、预算调整、决算管理、预算绩效评价等各环节的流程梳理结果。
佐证材料:单位预算管理业务内部控制流程,流程步骤、流程
步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内
容。
(2)收支业务管理:
检查要点:单位是否对收支管理业务内部控制流程进行了梳
理,流程是否包含收入管理、支出管理、银行账户管理、票据管理、
公务卡管理、收入和支出分析管理、会计档案管理等环节的流程梳
理结果。
佐证材料:单位收支管理业务内部控制流程,流程步骤、流程
步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内
容。
(3)政府采购业务管理:
检查要点:单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳
理,流程是否包含采购预算管理、采购实施计划管理、采购需求论
证管理、组织形式管理、采购执行管理、政府购买服务、进口产品
采购、采购合同与支付管理、采购履约、验收与备案管理、采购质
疑与投诉等环节的流程梳理结果。
佐证材料:单位采购管理业务内部控制流程,流程步骤、流程
步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内:.
容。
(4)资产管理
检查要点:单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳
理,流程是否包含资产配置计划管理、资产购置预算管理、资产使
用管理、资产管理方式管理、资产处置管理、资产评估与清查管理、
资产登记及纠纷调处、资产报告管理等环节的流程梳理结果。
佐证材料:单位资产管理业务内部控制流程,流程步骤、流程
步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内
容。
(5)建设项目管理:
检查要点:单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了
梳理,流程是否包含建设项目立项及前期工作管理、建设项目资金
筹集与使用管理、建设项目招投标及实施、建设项目验收、建设项
目档案管理、建设项目竣工决算等环节的流程梳理结果。
佐证材料:单位建设项目管理业务内部控制流程,流程步骤、
流程步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策
等内容。
(6)合同管理:
检查要点:单位是否对合同管理业务内部控制流程进行了梳
理,梳理结果是否包含合同订立、合同的履行及跟踪、合同纠纷调
处、合同备案管理等环节的流程梳理结果。
佐证材料:单位合同管理业务内部控制流程,流程步骤、流程:.
步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内
容。
(7)其他管理领域:
检查要点:单位是否对XX管理业务内部控制流程进行了梳理,
梳理后是否形成内部控制流程或操作规程。
佐证材料:单位XX管理业务内部控制流程,流程步骤、流程
步骤说明、流程控制要素及控制要求、流程控制所依据的政策等内
容。
:
(1)预算业务管理:
检查要点:单位是否对预算管理业务内部控制流程进行了梳
理,并绘制了流程图。、、
、、、
、、
调整、、。
佐证材料:预算管理业务内部控制流程图。
(2)收支业务管理:
检查要点:单位是否对收支管理业务内部控制流程进行了梳
理,并绘制了流程图。、
管理、、、、
直接支付管理、、
理、、、、:.
卡报销及还款、、
管、、;
支撑材料的日期需要在2017年11月以前。
佐证材料:收支管理业务内部控制流程图。
(3)政府采购业务管理:
检查要点:单位是否对采购管理业务内部控制流程进行了梳
理,并绘制了流程图。是否包含:、
施计划备案管理、、、
、、、
邀请招标管理、、、
、、
直购采购管理、、、
购资金支付管理、、验收与备案管理、
疑与投诉等流程图。
佐证材料:采购管理业务内部控制流程图。
(4)资产管理:
检查要点:单位是否对资产管理业务内部控制流程进行了梳
理,并绘制了流程图。
佐证材料:资产管理业务内部控制流程图。是否包含:
产配置计划编制、、、
对外出租、出借管理、、
用收益、、、、:.
资产出售、、、报损管理、
调拨、、、、
、、、
资产统计报告编报等流程图。
(5)建设项目管理:
检查要点:单位是否对建设项目管理业务内部控制流程进行了
梳理,并绘制了流程图。
佐证材料:建设项目管理业务内部控制流程图。是否包含:
建设项目立项审批、、
请、、、
档案管理、。
(6)合同管理:
检查要点:单位是否对合同管理业务内部控制流程进行了梳
理,并绘制了流程图。
佐证材料:合同管理业务内部控制流程图。是否包含:
同订立、、;支撑材
料的日期需要在2017年11月以前。
(7)其他管理领域:
检查要点:单位是否对XX管理业务内部控制流程进行了梳理,
并绘制了流程图。
佐证材料:XX管理业务内部控制流程图。
::.
检查要点:单位内控牵头部门落实情况。
佐证材料:单位内控牵头部门是哪个部门,在内控领导小组成
立通知中是否明确。
:
检查要点:单位内控监督部门落实情况。
佐证材料:单位内控监督部门是哪个部门,在内控领导小组成
立通知中是否明确。
:
(1)预算业务管理
检查要点:单位制度体系中预算管理的不相容岗位是否实现分
离。重点检查预算编制与预算审批、预算审批与预算执行、预算执
行与分析评价、决算编制与审核等岗位是否由同一人担任。
佐证材料:单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计
对预算管理不相容岗位分离要求的落实情况。
(2)收支业务管理
检查要点:单位制度体系中收支管理的不相容岗位是否实现分
离。重点检查收款与会计核算、支出申请与内部审批、付款审批与
付款执行、业务经办与会计核算等岗位是否由同一人担任。
佐证材料:单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计
对收支管理不相容岗位分离要求的落实情况。
(3)政府采购业务管理
检查要点:单位制度体系中采购管理的不相容岗位是否实现分:.
离。采购需求制定与内部审核、采购文件编制与复核、合同签订与
验收、验收与保管等岗位是否由同一人担任。
佐证材料:单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计
对采购管理不相容岗位分离要求的落实情况。
(4)资产管理
检查要点:单位制度体系中资产管理的不相容岗位是否实现分
离。重点检查办理货币资金业务的全过程各岗位以及无形资产的研
发与管理、对外投资的可行性研究与评估、资产配置、使用和处置
的决策、执行与监督等岗位是否由同一人担任。
佐证材料:单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计
对资产管理不相容岗位分离要求的落实情况。
(5)建设项目管理
检查要点:单位制度体系中建设项目管理的不相容岗位是否实
现分离。重点检查项目建议和可行性研究与项目决策、概预算编制
与审核、项目实施与价款支付、竣工决算与竣工审计是否由同一人
担任。
佐证材料:单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计
对建设项目管理不相容岗位分离要求的落实情况。
(6)合同管理
检查要点:单位制度体系中合同管理的不相容岗位是否实现分
离。重点检查合同的拟订与审核、合同的审核与审批、合同的审批
与订立、合同的执行与监督等岗位是否由同一人担任。:.
佐证材料:单位内部控制制度体系中岗位职责及流程岗位设计
对合同管理不相容岗位分离要求的落实情况。
制的情况:
(注:“涉及内部权力集中的重点领域和关键岗位”一般包括
财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资
源转让、公共工程建设等。)
(1)分事行权
对经济和业务活动的决策、执行、监督,是否明确分工、相互
分离、分别行权?
检查要点:重点领域(六大经济活动业务领域)内部控制制度
设计是否落实了决策、执行、监督机构的分离制约机制,是否明确
了各自的职责。
佐证材料:各业务领域的内部控制制度中落实决策、执行、监
督机构职责的内容。
(2)分岗设权
对涉及经济和业务活动的相关岗位,是否依职定岗、分岗定权、
权责明确?
检查要点:六大经济活动业务领域内部控制流程中是否落实了
分岗设权的要求,是否明确了各岗位的职责。
佐证材料:各业务领域的内部控制流程中不同岗位职责的内
容。:.
(3)分级授权
对各管理层级和各工作岗位,是否依法依规分别授权,明确授
权范围、授权对象、授权期限、授权与行权责任、一般授权与特殊
授权界限?
检查要点:六大经济活动业务领域内部控制流程中是否落实了
分级授权的要求,是否明确了各岗位的权限。
佐证材料:各业务领域的内部控制流程中不同岗位的权限内
容,编制、初审、复审、会审、审定、审批等权限。
(4)关键岗位轮岗
对重点领域的关键岗位,是否建立干部交流和定期轮岗制度?
检查要点:如果在第13个指标时有岗位选择了“是”则需要
建立关键岗位轮岗机制,对没有实现不相容分离的岗位建立对应的
轮岗机制。
佐证材料:在单位层面内部控制设计时需要建立定期轮岗机
制。
佐证材料参考:《XXX单位内部控制手册(第三章第三节)》。)
(5)专项审计
不具备轮岗条件的单位,是否对关键岗位涉及的相关业务采用
专项审计等控制措施?
检查要点:如果在第13个指标时有岗位选择了“是”则需要
建立专项审计机制,对没有实现不相容分离的岗位建立专项审计机
制。:.
佐证材料:在单位层面内部控制设计时需要建立专项审计机
制。
,并将内部控制要求嵌入其中:
检查要点:信息系统指的是内控信息系统,重点是控制要求是
否已经落实在现有的内控系统(管理系统)。主要控制要求包括议
事决策机制、分级授权、分岗设权、不相容方位分离;各个岗位在
每个流程节点的控制要素、每个控制要素的审核审批要求、审核审
批要求所依据的外部政策依据等内容。
佐证材料:内控信息系统中落实内部控制要求的说明,例如功
能说明书、控制要求在系统中落实的截图等支撑材料。
(1)经济业务制度
检查要点:单位是否对经济业务进行了制度建设,重点检查预
算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资
产管理制度、建设项目管理制度、合同管理制度及其他领域管理制
度制度建设情况。
佐证材料:单位六大业务内部控制制度,制度中是否明确了本
业务领域内部控制的决策、管理、执行、监督机构的职责;是否明
确了本业务领域的业务环节;是否明确了各业务环节的控制目标、
控制要求、与其他环节的衔接控制要求等。
(2)制定制度的政策依据;
(注:“制定制度的政策依据”应填写制定各项制度所依据的:.
政策名称及文件编号;单位无法详列所有制度的,应将制度清单作
为本表的附表一并报送。
检查要点:内部控制制度的制定需要满足外部政策要求,规避
合规性风险以达到已发行政的要求。每项业务内部控制制度在制定
时业务环节的确定、每一条款的控制要求均应明确外部政策依据的
是哪个政策的具体哪个条款。
佐证材料:各个业务领域内部控制制度所依据的外部政策的条
款清单。
(3)制定制度主要管控的风险点;
(注:各业务领域内部控制制度制定时需要防控合规性风险,
每项内部控制制度已经管控的风险点需要罗列在对应制度后面。
检查要点:内部控制制度的制定需要满足外部政策要求,规避
合规性风险以达到依法行政的要求。每项业务内部控制制度管控的
风险点需要对应罗列。
佐证材料:各个业务领域内部控制制度所管控的风险点清单。
、做法及取得的成效:
(1)建立与实施内部控制的过程中总结出的经验、做法
检查要点:总结出的经验、做法是否形成了可以推广应用的工
作方案,工作方案的研讨确认过程单位内控领导小组是否有参与。
(2)建立与实施内部控制后取得的成效
检查要点:现阶段形成的成果是否符合合规性要求、有效性要
求;:.
:
(1)建立与实施内部控制过程中出现的问题
检查要点:针对具体问题是否制定了解决措施,解决措施是否
已经实施实际解决了问题,针对重点问题是否开展了专题问题的讨
论研究工作。
(2)自我评价过程中发现的问题以及工作中遇到的困难
检查要点:评价中的问题是否形成了解决措施,解决措施是否
实施并形成结果。
(3)纪检、巡视、审计、财政检查等外部检查发现的与本单
位经济业务领域相关的内部控制问题
检查要点:问题是否建立了清单及跟踪管理机制,针对具体问
题是否制定了改进措施的制定,措施实施后是否切实解决了问题,
问题解决的结果是否根据相关规定进行了汇报。
:
检查要点:下一步工作计划中是否包含了合规性建设、有效性
建设、数据真实性建设、有效实施、内控信息化假设等具体工作任
务;工作任务的主体、时间要求、预期效果、保障措施等要素是否
清晰;工作计划中是否推广了前期工作已经总结形成的优良做法及
措施等。
(注:可以不填写)
二、检查方法:.
被检查单位应当按照上述检查指标和要点,逐项提供佐证材
料。检查人员应当将被检查单位编报的2016年度单位内部控制报
告内容与其提供的佐证材料逐项比对核查,并根据评分要求逐项打
分。所有检查指标总分为100分,汇总各分项指标得分即为该单
位检查得分;因被检查单位不涉及某项业务,导致该项业务为“不
适用”的,首先由实施检查的财政部门予以确认是否属实,如果属
实,则按照以下公式换算其检查得分:合计得分=检查得分/(100-
不适用指标分值)×100分。