文档介绍：税法—增值税练****br/>某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2010年5月份的有关生产经营业务如下:
1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,开具普通发票,。
2)销售乙产品,开具普通发票,。
3)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。
4)销售2010年1月份购进作为固定资产使用过的进口摩托车5辆,开具普通发票,,。
5)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。
6)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
问题:请按下列顺序计算该企业五月份应缴纳的增值税税
额:
1)计算销售甲产品的销项税额;
2)计算销售乙产品的销项税额;
3)计算自用新产品的销项税额;
4)计算销售使用过的摩托车应纳税额;
5)计算外购货物应抵扣的进项税额;
6)计算外购免税农产品应抵扣的进项税额;
7)计算该企业五月份合计应缴纳的增值税额。
答案:
1)80×17%+÷(1+17%)×17%=
2)÷(1+17%)×17%=
3)20×(1+10%)×17%=
4)÷(1+17%)×17%×5=
5)+6×7%=
6)(30×13%+5×7%)×(1-20%)=
7)+++--
=
某纺织厂为增值税一般纳税人,2005年8月份外购项目如下(外购货物均已验收入库,本月取得的相关发票也均及本月认证):
1)外购染料价款30000元,专用发票注明增值税税额5100元。
2)外购低值易耗品价款15000元,增值税专用发票注明税额2550元。
3)从供销社棉麻公司购进棉花一批,增值税专用发票注明税额27200元。
4)从农民生产者手中购进棉花价款40000元,无进项税额。
5)从小规模纳税人手中购进修理配件6000元,发票未注明税额。
6)购进煤炭价款9000元,增值税发票注明税额170元。
7)生产用外购电力若干千万时,增值税专用发票注明税额5270元。
8)生产用外购水若干吨,增值税专用发票注明税额715元。
9)购气流纱纺机一台,价款50000元,增值税发票注明税额8500元。
该厂本院销售货物情况如下(除注明外,销售收入均为不含税):
1)销售棉布12万米,销售收入240000元。
2)销售棉型涤纶纱10万米,销售收入310000元。
3)销售印染布9万米,其中给一般纳税人8万米,取得收入280000元;销售给小规模纳税人1万米,取得价税混合收入40000元。
4)销售各类棉纱给一般纳税人获取220000元,给小规模纳税人价税混合60000元。
请计算:
该纺织厂的销项税额,进项税额以及应纳税
额分别为多少。
销项税额:
一般纳税人:240