文档介绍：增值税计算题
三、计算题
1、某企业收一批免税农产品用于生产,在农产品收购发票上注明价款100000元,支付运输公司运送该批货物回厂的运费2000元,该企业此项业务可计算抵扣增值税进项税
2、某商场(一般纳税人),2009年10月外购货物的增值税专用发票注明增值税额为300万元(假定专用发票已认证),本月货物销售情况如下:
(1)批发专柜批发收入为1500万元,其中:批发给一般纳税人的货物为1200万元(不含税);批发给小规模纳税人的货物为300万元,价税混合收取。
(2)零售专柜零售收入额为450万元。
根据以上资料计算该商场本月应纳增值税。
3、南部地区某纺织厂(增值税一般纳税人)主要生产棉纱、棉型涤纶纱、棉坯布、棉型涤纶坯布和印染布。2009年8月份外购项目如下(外购货物均已验收入库,本月取得的相关发票均在本月认证并抵扣):
(1)外购染料价款30000元,专用发票注明增值税税额5100元。
(2)外购低值易耗品价款15000元,增值税专用发票注明税额2550元。
(3)从供销社棉麻公司购进棉花一批,增值税专用发票注明税额27200元。
(4)从农业生产者手中购进棉花价款40000元,无进项税额。
(5)从“小规模纳税人”企业购进修理用配件6000元,发票未注明税额。
(6)购进煤炭100吨,价款9000元,增值税专用发票注明税额1170元。
(7)生产用外购电力若干千瓦时,增值税专用发票注明税额5270元。
(8)生产用外购水若干吨,增值税专用发票注明税额715元。
(9)购气流纺纱机一台,价款50000元,增值税专用发票注明税额8500元。
该厂本月份销售货物情况如下(除注明外,销售收入均为不含税):
(1)销售棉坯布120000米,销售收入240000元。
(2)销售棉型涤纶布100000米,销售收入310000元。
(3)销售印染布90000米,其中销售给“一般纳税人”80000米,销售收人280000元,销售给“小规模纳税人”10000米,价税混合收取计40000元。
(4)销售各类棉纱给“一般纳税人”,价款220000元,销售各类棉纱给“小规模纳税人”,价税混合收取,计60000元。
根据上述资料,计算该厂本月份应纳增值税。
4、某机床厂(增值税一般纳税人)2009年某月份外购项目如下(外购货物均已验收入库,相关票据均在本月认证并抵扣):
(1)外购刚材,价款50000元,增值税专用发票注明税额8500元。
(2)外购煤炭,价款10000元,增值税专用发票注明税额1300元。
(3)外购外协件,价款30000元,增值税专用发票注明税额5100元。
(4)外购低值易耗品6500元,其中从“一般纳税人”购入物品4000元,增值税专用发票注明税额680元,
从“小规模纳税人”购入物品2500,发票未注明税额。
(5)外购生产用电,价款2000元,增值税专用发票注明税额340元。
(6)外购生产用水,,增值税专用发票注明税额153元。
该厂本月份销售情况如下:
(1)采用托收承付结算方式销售给甲厂机床60000元(不含税),货已发出,托收已在银行办妥,货款尚未收到。
(2)采用分期收款结算方