文档介绍：税务会计复****题(带答案)
税务会计复****题
一、计算及分录题
(一)、华泰公司为增值税一般纳税人,本月在国内购进A原材料,取得专用发票,列明价款200000元,税率17%,购进B材料,取得增值税普通发票,列明价款25000元,税款4250元。另支付A材料运费3000元,B材料运费1000元,均已取得运费普通发票。运费发票和增值税专用发票尚未认证。该公司开出银行承兑汇票支付货款和税款,并开出转账支票支付运费,材料均已验收入库。要求编制会计分录。
借:原材料-A 200000+3000*
应交税费-应交增值税-进项税额 200000*+3000*
贷:应付票据 200000+3000*+200000*+3000*
借:原材料-8 25000+1000*
应交税费-应交增值税-进项税额 4250+1000*
贷:应付票据 25000+1000*+4250+1000*
(二)长城公司购进A农副产品300000元作为原材料,取得普通发票,另支付运费6000元,取得运费发票,并认证。A农副产品已经验收入库,款项以银行存款支付。要求编制会计分录。
借:原材料 300000*+6000*
应交税费-应交增值税(进项税额) 300000*+6000*
贷:银行存款 300000*+6000*+300000*+6000*
(三)黄山公司本月开具增值税专用发票销售甲产品500000元,税额85000元。另开具普通发票收取运费5000元。款项已经收存银行。要求编制会计分录。
借:银行存款 500000+5000+85000
贷:主营业务收入 500000
销售费用 5000 (注意:不太确定运费是否需要进行销项税额?)
应交税费-应交增值税(销项税额) 85000
结转成本的略(因为无数据)
(四)科创公司为一般纳税人,本月以旧换新向消费者销售乙产品实收价款50000元,成本40000元,旧货折价8500元。款已存入银行,旧货以作为材料入库。要求编制会计分录。借:银行存款 58500*
贷:主营业务收入 58500
应交税费-应交增值税(销项税额) 58500*
借:主营业务成本 40000
贷:库存商品 40000
借:原材料 8500
应交税费-应交增值税(进项税额) 8500*
贷银行存款 8500*
这一笔做法跟课件不一致。需仔细斟酌看哪个更好:
根据课件的做法应该:
借:银行存款 50000
原材料 8500
贷:主营业务收入 48555
应交税费-应交增值税(销项税额) 58500*=9945
借:主营业务成本 40000
贷:库存商品 40000
(五)安达公司为一般纳税人,本月将丙产品50件分配给股东,单位生产成本6000元,没有同类产品销售价格。成本利润率为10%。要求编制会计分录。
收入应为:50*6000*=330000元
视同销售
借:应付股利 330000*
贷: 主营业务收入 330000
应交税费-应交增值税(销项税额) 330000*
借;主营业务成本 300000
贷库存商品 300000
(六)ABC公司为一般纳税人,为建造办公楼领用甲材料50000元。税率17%。领用A产品5件,单位售价1000元,单位成本700元。要求编制会计分录。
答:建造不动产进项税额要转出、视同销售,产权不变,只计算税金,不计算收入借:在建工程贷方和
贷:原材料–甲 50000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 50000*
库存商品-A 700*5
应交税费-应交增值税(销项税额) 1000*5*
(七)BCD公司因水灾造成乙材料损失200千克,不含税单价110元。因保管不善造成甲材料损失10千克,不含税单价200元。税率为17%。尚未确定处理办法。要求编制会计分录。
答: 自然灾害税金不需要转出,可以继续抵扣;因管理不善导致损失税金应转出借:营业外支出 22000
其他应收款 2000*
贷原材料—乙 22000
原材料-甲 2000
应交税费-应交增值税(进项税额转出) 2000*
(八)AHD公司为一般纳税人,本月共收取销售A产品的包装物押金1000元,款已收存银行。没收到期未退还的包装物押金2340元。要求编制会计分录。
借银行存款 1000
贷其他应收款 1000