文档介绍：公司财务管理基础
公司财务管理基本知识
财务管理的概念
财务管理的特点
财务管理的地位和作用
财务管理的目标
财务管理的原则
与财务会计的关系
财务管理的概念
财务管理是组织公司财务活动,处理财务关系的一门学科和一项经济管理活动
1,财务活动:以现金收支为主的公司经营资金运动的总称。
生产经营活动的过程,表现为采购供应、生产、销售三个环节,进一步扩展为筹资、投资、生产经营、分配等引发的四个方面的财务活动。
2,财务关系:公司在组织财务活动时,与上下左右等各个方面发生的经济关系,一般包括与股东、被投资者、债权人、债务人、供应商、政府部门、员工等十种财务关系
财务管理的特点
是一种价值管理。通过资金、成本、利润等对公司价值的形成、实现、分配等进行管理,区别于物资管理。
是其他经济活动的前提。
是综合管理活动。它处处讲究成本观念、追求资金的时间价值,站在全局角度,对公司进行系统的筹划和控制。
财务管理的地位和作用
财务主管(CFO)最有希望晋升为总裁。
公司的重大决策,需要财务部门进行分析、评估、提出建议
随着经济全球化、社会信息化的进程,财务管理的范围在扩展,职能在发展,对财务人员的要求也在提高
财务管理的目标
目标具有方向性、动力性、聚合性和约束性四大功能。
财务管理的目标是公司理财活动所期望实现的结果。
财务管理的目标有三种观点

财务管理的原则
依法活动
系统原则
计划原则
自利行为
信号传递原则
双方交易原则
引导原则
有价值的创意原则
财务管理与财务会计的关系
都是管理工作,但定义不同
都是利用货币形式进行价值核算,但财务管理利用的是货币的支付职能,会计利用的是货币的价值尺度
都是对资金活动进行监督和控制,但监督控制的时间不同。
都是经济管理活动,但运用的方法不同,财务运用的是预测、决策、预算、分析等方法,会计运用的是复式记账、成本计算等。
目标、内容、程序不同
财务管理的价值观念
公允价值
货币的时间价值
风险与报酬
公允价值
公允价值是指公平交易中,熟悉情况的双方,自愿进行资产交换或债务清偿的金额。从交易属性上说,它属于产出价值,从时间属性上说,它属于未来价值。
1,会计计价使用五种价值属性,即历史成本、公允价值、重置成本、可变现净值、现值。会计报告给出的账面价值是五种价值计量之后的混合值,这只是会计意义上的价值。
2,会计改革强调使用公允价值计量,是因为它对决策更有用。
现行会计准则主要选择历史成本而不是市场价值。其根据是历史成本具有客观性,取得时有可靠证明,并且与投资人的决策不相关。