文档介绍：行政单位内部控制存在的问题及对策
摘要:为了提高政府工作效率和限制权力滥用,内部控制成为了行政单位内部管理制度的一项重要措施。随着我国社会的不断进步,对于行政单位的工作要求越来越高,行政单位必将制定规章制度和工作目标并落实到位,这就需要强有力的内部控制作为基本保障。《行政事业单位内部控制规范(试行)》的发布和实施引起大部分行政单位对内部控制建设问题的重视,但在具体操作过程中还有一些方面有待改进和提高。文章阐述了行政单位内部控制的重要意义并对目前存在的问题进行分析,针对行政单位内部控制存在的缺陷提出完善对策。
关键词:行政单位内部控制缺陷对策
政单位是指由我国政府运用国有资产而设立的、用以提供一系列公共服务的社会组织机构。行政单位内部控制具体是指行政单位为了实现预先设定的目标、控制风险、保护资产安全完整而采取的一系列有关制度制定、操作流程、管理方法和控制措施的总称。通过有效的内部控制,行政单位的各项工作可以顺利进行。换句话说,行政单位的内部控制制度是国家加强监督管理的一个重要举措,通过内部控制体系,行政单位的工作效率会更高,管理会更规范。但是不同性质的行政单位内部控制差异较大,执行力度也千差万别,导致行政单位内部控制制度有许多不足之处,影响其正常运行,难以发挥出内部控制的最大作用。

一、行政单位内部控制的重要意义
首先,行政单位作为行使公职权利的部门,最重要的工作就是保证社会公众利益,一套完善的内部控制体系能够有效防范舞弊和预防***,而且能及时发现和弥补财务及其他工作中的一些漏洞和错误,使公众利益得到更有效的保障。其次,政府部门工作能力、工作效率直接影响着公共服务质量,强有力的内部控制有利于行政单位提高管理水平、办事效率和治理能力,科学规范的内部管理制度真正能让行政单位完成好国家和人民赋予的使命。再次,每一个行政单位都有一定的工作任务和发展目标,内部控制是完成这些任务和目标的辅助及保障,在社会经济新形势下,各个行政单位面临各种新的挑战,加强内部控制特别是财务方面内部控制,既可以使行政单位的工作顺利平稳进行,又可以实现单位制定的发展目标。总而言之,加强行政单位内部控制不仅可以控制风险、保护资产安全完整、保证经济活动的合理有效进行,还可以提高单位整体工作效率和管理水平,更好地履行社会保障职能。

二、当前行政单位内部控制的缺陷
(一)内部控制意识淡薄
内部控制作为单位防范和管控经济及管理活动风险而建立的内部管理系统的一个重要组成部分,目前行政单位开始逐渐意识到内部控制的重要性,但是仍有部分行政?挝淮嬖谡?体内部控制意识不足的问题,有些单位认为内部控制仅是财务部门的一项工作,财务制度就是内部控制制度,没有认清内部控制对行政单位发展的重要性,也没有意识到管理者与各部门之间在内部控制过程中的责任,在出现问题后相互推诿现象时有发生。这些都是由于缺乏正确的内部控制意识导致的。
(二)内部控制制度缺失
长期以来,行政单位内部控制缺乏相应的法律法规保驾护航,现有的内部控制也仅仅是一个原则指导性文件,并未建立完整可行的内部控制法规体系作为指引,并且已有的规范文件仅涉及经济活动,非经济活动并未纳入内部控制范畴,所以现行法规并不能给行政单位内部控制的健全发展做出指导。另外,虽然大多数行政单位结合现有法规和自身情况制定了财务和管