文档介绍：银行承兑汇票及贴现业务

随着我行金融地位的快速提升,票据等各项业务也在不断发展,目前我行票据业务中银行承兑汇票及贴现业务较普遍,银行承兑汇票是指由承兑申请人签发,并向开户行申请,经银行审查同意承兑,在指定日期由承兑银行无条件支付确定资金给收款人或持票人的票据,期限最长不超过6个月;贴现是指持票人在商业汇票到期日前,向开户行背书转让,开户行扣除贴现利息后,向其提前支付票款的行为。
针对票据业务的发展,现将票据业务的审查重点阐述如下,望与各位业务经理互相交流学习,共同提高。
一、银行承兑汇票业务的审查要点
1、银行承兑汇票的适用范围
具有真实交易背景的货款、劳务款、有偿服务款等,但根据人行“121号、359号”文规定,银行只能对房地产企业发放房地产开发贷款,不得发放任何形式的流动资金贷款。敞口的银行承兑汇票应视同短期信贷,经营部门一般不得受理房地产企业的开票申请。
2、对承兑人资格的审查
开具银行承兑汇票的申请人应符合我行流动资金贷款的条件,并纳入申请人在我行的授信额度中予以控制。
3、对承兑额度的审查
申请人应提供相应的决算报表,申请承兑的总额度应与其存货、应付账款、销售成本、经营周期、经营活动现金流出量等内容相匹配。
4、对交易合同的审查
1)合同交易双方应是汇票的收、付款人;供需双方印章清晰;2)合同必须具备明确的交易标的,即商品名称、数量、价格、交货期限等,且此标的应与贷后检查时取得的增值税发票所记载内容一致;3)合同签订日期应早于或等于申请开票的日期;4)合同无重复使用现象,合同金额应大于或等于申请开票金额,如合同注明分期付款的,申请开票金额应与其分期付款约定相匹配;5)合同有约定履约有效期限的,则汇票出票日、税务发票开票日应在其有效期限内;6)结算方式原则上应注明包含承兑汇票结算的字样;7)对水、电、气等公用事业单位,如因特殊原因不能提供交易合同,应出具能证明其真实交易的背景资料,如供应计划等;8)经营部门相关人员应在合同复印件上签注“已与原件核对无误”字样及审核人签名、审核日期等内容。
5、对保证金存入及敞口部分担保落实的审查
1)按客户信用等级评定的要求,核实申请人应存入的保证金比例及金额,审查保证金已存入我行的相关凭证;2)对符合敞口开票的,看敞口部分的担保是否落实,是否符合我行要求。
二、贴现业务的审查要点
1、对贴现人资格的审查
银行承兑汇票贴现的申请人应符合我行流动资金贷款的条件,并纳入申请人在我行的授信额度中予以控制。
2、对贴现额度的审查
申请人应提供相应的决算报表、交易合同、税务发票,申请贴现的总额度应与其应收票据、应收账款、主营业务收入、经营活动现金流入量、合同金额、发票金额等内容相匹配。
3、对交易合同的审查
1)合同交易双方应是汇票的最后背书人与其直接交易前手;供需双方印章清晰;2)合同必须具备明确的交易标的,即商品名称、数量、价格、交货期限等,且此标的应与增值税发票所记载内容一致;3)合同签订日期应早于或等于汇票的出票日期;4)合同无重复使用现象,合同金额应大于或等于汇票金额;5)合同有约定履约有效期限的,则汇票出票日、税务发票开票日应在其有效期限内;6)对水、电、气等公用事业单位,如因特殊原因不能提供交易合同,应出具能证明其真实交