文档介绍：固定资产管理制度
为了加强固定资产管理,提高固定资产使用效益,保护企业财产,防止国有资产流失,确保资产保值增值,依据《*******公司财务管理办法》等规定,结合我公司实际情况,特制定本制度
一、总则
1、固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的使用寿命超过一个会计年度的,单位价值在2000元以上,并在使用过程中保持原有形态的有形资产。
2、为加强核算和管理,将固定资产按经济用途分为五大类:房屋及建筑物、机器机械设备、运输工具、电子设备、办公设备及其他。
3、实行“统一核算,归口管理,部门负责”的原则。
分公司财务审计科(以下简称财务科)负责分公司系统内所有固定资产的统一核算,录入固定资产卡片,建立固定资产总账和明细账,定期与固定资产管理部门和使用部门进行核对,参与盘点,做到账实相符。
分公司办公室(以下简称办公室)为固定资产管理部门,归口管理分公司系统所有固定资产,建立具体的管理制度,负责固定资产的预算编制、采购、验收、使用、维护、处置、盘点等,专项维修项目的申报,相关权证的管理和清理,建立和登记固定资产管理台账,按照谁使用谁保管谁负责的原则,责任到各单位和各部门。
各固定资产使用单位和部门(以下简称使用部门)负责固定资产的具体管理,要设立专管员,按固定资产分类,建立和登记固定资产管理台账,及时掌握固定资产的购置、使用、处置等情况,定期清理、核对、盘点,具体使用人负责固定资产的日常管理,做到资产实物保管完整。
二、固定资产的预算编制和购置
1、办公室负责编制分公司系统固定资产购置和投资计划,上报集团公司审批后列入年度预算,未列入计划的固定资产不得随意购置或投入。
2、各单位在基本建设、技术改造过程中固定资产新建、扩建、改建、迁建和与之相关的大型设备、仪器仪表、公用设施等更新和购置项目的管理按照《********公司固定资产投资管理办法》执行。单位车辆购置管理按照省公司车辆购置管理相关规定执行。
3、使用部门购置固定资产,须提出书面报告,详细说明购置原因,并填报《固定资产购置申请审批表》(见附件1),一式三份,由申请部门负责人签署意见后,依次报办公室、分管领导、财务科审查后,再报总经理审批后方可购置。审批同意后一份使用部门自留登记台账,一份交办公室,一份交经办人作报账附件。
4、办公室负责各单位固定资产购置管理。如单批次或单项资产采购金额超过5000元的,须有分公司纪检、财务科派人参予,或采用公开招标统购方式进行购买以降低成本,保证质量。
三、固定资产的验收和台账登记
1、填写《固定资产验收使用登记表》。固定资产购置后,使用部门应组织有关人员按《固定资产购置申请审批表》及采购合同办理验收手续,并填写《固定资产验收使用登记表》(见附件2),一式三份,一份存留登记台账,一份交办公室,一份由采购经办人作报账凭证附件。财务科在各经办人报账时必须审查购物发票、《固定资产购置申请审批表》、《固定资产验收使用登记表》,如手续不全,可拒绝报账。
2、登记固定资产管理台帐。办公室和使用部门应设立专管员,根据《固定资产验收使用登记表》,记录固定资产相关信息(如类别、名称、品牌、规格型号、出厂日期、制造商、购置日期、购买原值、管理部门、使用人、责任人、存放地点等),统一编号,登记“固定资产管理台账”。
3、录入固定资产卡片