文档介绍：第七章企业财务管理
本章思维导图
本章出题情况
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第一节财务管理概述
一、了解财务管理的任务
二、熟悉财务管理的内容
三、了解财务管理的职能
一、财务管理的任务(了解)
(1)合理安排财务收支,使企业保持较强的支付能力和偿债能力。
(2)以较低的资金成本和较小的筹资风险,为企业发展筹集到所需要的资金。
(3)合理运用资金,选择最佳的资金投向,加速资金周转,不断提高资金的利用效果,以尽可
能少的资金投入,取得尽可能大的经营成果。
(4)合理确定利润分配比例和分配形式,提高企业的盈利能力,提升企业的整体价值。
二、财务管理的内容(熟悉)
财务管理的主要内容是进行投资决策、筹资决策和股利决策。
(一)投资管理
投资是指企业投入资金,以期在未来获取收益的一种行为。
对外投资是指购买其他企业的股票和债券、购买政府债券、金融债券,以及直接对其他企业的投资等;
对内投资是指企业内部购置长期资产的投资,包括固定资产、无形资产等。
企业的投资按不同的标准可以分为以下类型: ★
1
直接投资
直接投资是指把资金直接投放于生产经营性资产,以便获取利润的投资。例如,开办工厂或商店,购置设备等。
间接投资
间接投资又称证券投资,是指把资金投放于证券等金融性资产,以便取得股利或利息收入的投资。
2
长期投资
长期投资是指一年以后才能收回的投资,包括对厂房、机器设备等固定资产的投资,以及购买股票和长期债券等。
短期投资
短期投资又称为流动资产投资,是指能够或准备在一年内收回的投资,例如对应收账款、存货、短期有价证券等投资。
(二)筹资管理
筹资是指企业根据生产经营活动对资金的需要量,采用适当的方式获取资金的行为。
企业的资金来源,按不同标志可以分为以下类别: ★
权益资金
也称权益资本,是指企业投资者提供的资金,它没有固定的偿还期限,筹资风险小,但期望的报酬率较高。
借入资金
指债权人资金,它需要按期归还,并支付固定的利息,有一定的风险,但低于权益资金。
资本结构,主要就是指权益资金与借入资金的比例关系
长期资金是指企业可长期使用的资金,主要来自权益资金和长期负债、长期借款。
短期资金主要来自银行短期借款和商业信用。
(三)股利分配
股利决策就是制定企业的股利分配政策,确定企业的净利润中有多少作为股利发给股东,有多少留在企业用作再投资。
三、财务管理的职能
主要有以下三种职能:
:财务控制的方式主要有:
(1)防护性控制,即在财务活动发生之前,通过建立合理的组织结构、科学的职责分工和完善的规章制度,保证财务目标的实现;
(2)前馈性控制,即采用科学的方法,对财务运行系统进行监督,预测可能出现的偏差,以便及时采取措施,消除偏差;
(3)反馈性控制,即对财务活动的运行结果进行追踪、记录和计量,及时发现实际与计划之间的差异,确定差异产生的原因,并采取纠正措施消除差异,或避免以后出现类似的问题。
反馈性控制是在财务管理中最常用的方法。
第二节财务报表与财务报表分析※(有计算题,有综合题)
一、熟悉企业财务报表体系及内容
二、掌握财务报表分析目的和方法
三、掌握基本的财务比率指标※
四、掌握财务报表分析实例
一、企业财务报表体系及内容
我国会计准则规定,企业对外报送的会计报表中,主要包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益增减变动表。这四张报表所反映有不同。
资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表,可以了解企业资产、负债、所有者权益的内容和结构。
利润表是反映企业在一定时期内经营成果的报表,通过利润表,可以了解企业利润的实现情况和利润结构,考核经营者的业绩。
现金流量表是反映企业在一定时期内资金流动情况的报表,,分析企业资金的使用情况。
所有者权益变动表,是反映企业在一定时期内所有者权益各组成项目增减变动情况的报表。该报表是对资产负债表和利润表的补充说明,它既反映了所有者权益增减变动的原因和结果,又反映了除经营活动外的其他因素对净利润的影响。
会计报表按编制时间不同,可以分为年度报表(简称年报)、半年度报表、季度报表(简称季报)和月度报表(简称月报),我国会计准则规定,资产负债表、利润表为月度报表,现金流