文档介绍：财务管理办法
总则
为了加强企业内部财务管理,规范企业财务管理行为,保护资产的安全与完整,防范各种财务风险,根据《中华人民共和国会计法》、财政部《内部会计控制规范》等法律法规,以及《中国铁道建筑总公司财务管理内部控制制度》和集团公司有关规章制度,结合本公司的实际情况,制定本办法。
各单位财务管理的原则是:坚持以资金管理为中心,以成本管理为重点,完善内部经济责任制,严格执行国家规定的各项财务管理制度,努力降低成本费用,如实反映财务状况,按规定向上级单位缴纳上交款项,依法纳税,接受上级单位的财务检查和审计监督。
本办法适用于**公司(以下简称公司)及所属各单位。
组织机构和职责
公司财务管理实行统一领导、集中管理的管理体制。统一领导是指公司财务部对所属各单位的财务工作实行统一协调、检查、指导和监督,集中管理是指实行集中财权、集中财力、集中核算管理。
公司财务部是公司负责资产管理、财务管理、会计核算、会计管理的综合职能部门,在公司总会计师的直接领导下开展工作,其主要职责是:
(一)贯彻执行国家质量、环境、职业健康安全方针、政策、法规、法令和国家财经政策、法律法规及上级有关规章制度,并结合公司特点制定公司财务管理规章制度。
(二)制订公司资金管理方案,负责和组织公司资金的筹集、调配、使用和管理,监控所属单位的资金使用,实施上交款的收缴,充分发挥资金的利用效率,保证资金的良性循环。
(三)负责组织编制公司财务预算和财务决算报告,定期进行经济活动分析,为公司决策提供真实、准确的财务信息。
(四)实施项目部财务机构设置和财会人员的配备,指导和监察所属单位的财务管理、资产管理、会计核算和会计基础工作。
(五)负责公司固定资产的会计核算工作,配合工程保障部做好固定资产购置、折旧和大修理费计提、处置、报废等过程中的监督管理,定期分析固定资产使用效果。
(六)负责公司税收管理和办理外出经营活动税收管理证明,按照税法和国家税收制度,积极做好各项税款的上缴工作。
(七)组织和实施公司本级的财务收支及会计核算工作,负责公司工会和职工持股会财务管理和财务核算工作。
(八)负责公司经营所需各种银行保函和信贷证明的办理工作。
(九)组织实施公司财会人员继续教育、业务培训、证件管理,负责对所属单位会计电算化工作的普及、推广和管理。
(十)负责完成上级和公司领导交办的其他工作。
公司对所属各单位全面实行会计委派制,被委派会计代表公司履行对被委派单位的财务管理职责。被委派会计的管理职责按照公司《会计人员委派制度试行办法》执行。
货币资金管理
本办法所称货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。
各单位的货币资金由本单位财务部门集中统一管理。各类货币资金的收付业务,必须由财务部门统一办理。
各单位对货币资金实行计划管理,每月底由各职能部门根据财务预算、工程进度和实际需要,填报下月资金使用计划交财务部门汇总审核,综合平衡后交单位行政主管领导审批,形成当月正式资金使用计划,财务部门依据计划及领导审批支出单进行监督执行。
公司所属各单位出纳由公司直接任命。各单位负责人的亲属、曾因经济问题受过处分、思想道德素质低下、法制观念淡薄或调离会计、出纳岗位的人员,不得从事出纳工作。严禁外聘出纳人员。财务部门负责人要随时掌握出纳人员和其他经管货币资金业务人员的情况。对有赌博恶****缺乏责任感以及法纪观念淡薄的人员,要及时调离岗位。
出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。禁止会计(指出纳岗位以外的其他会计岗位,下同)、出纳一人兼。出纳岗位业务量较少时,在不影响办理出纳业务前提下,出纳人员可以兼任除上述工作以外的其他工作。
出纳人员办理货币资金收付业务,必须以会计人员填制或经会计人员审核签字的合法凭证为依据。无会计人员填制或审核签字的合法凭证,出纳人员不得擅自办理收付款业务。收付款凭证、收据、借据等货币资金收付凭证应当由会计人员保管和填制,出纳人员不得代为保管或填制。
各单位要严格按照中国人民银行《银行账户管理办法》有关规定开设银行账户,除业主有特殊要求外,每个项目部只能开设一个银行账户。各单位原则上必须在中国建设银行开户,为今后开通建行网上银行系统创造条件。
办理银行存款必须由本单位出纳或指定的会计人员亲自到银行办理。严禁委托他人代办存款业务。
各单位应当加强对银行结算票据的管理,按中国人民银行《支付结算办法》规定取得和使用票据。银行支票及其他有固定编号的结算票据应建立领用登记制度,按顺序号签发使用,定期盘点核对,作废支票要妥善保管。
各单位实行印鉴与票据分管制度。一般应由出纳人员分管票据和本人的印鉴,由财务部门负责人分管结算财务专用章和财务部门负责人印鉴。分管印鉴和票据的人员外出时,应将所