文档介绍：x公司往来账款管理办法
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往来款项管理办法
第一章总则
为了加强中钞特种防伪科技有限公司(以下简称“公司”)的往来款项的管理、加强公司内部控制、降低公司财务风险,根据国家及地方有关财务法律、法规、中国印钞造币总公司(以下简称“总公司”)的有关规定,特制定本办法。
本办法主要用于规范应收款项管理、应付款项管理。
本办法适用于公司各部门。
第二章应收款项管理
本办法所界定的应收款项包括应收账款和其他应收款。
应收账款是指公司因产品或提供劳务等原因,应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项。
应收账款的确认时间为销售成立,即同时满足产品已经发出和收款或取得收取货款的凭据两个条件时应确认收入,若此时未收到货款,即应确认应收账款。
应收账款的信用管理
规划财务部人员和营销部销售人员必须对公司主业品客户和非主业品客户作信用调查,建立客户信用档案。营销部人员的非主业品客户信用档案同时抄报规划财务部。客户的信用档案作为公司签订合同的依据。
赊销产品时必须办妥下列事项:
签订购销合同;
确立结算方式及付款期限,或获取付款保证书;
延期付款的违约责任;
公司应收账款的审批权限
赊销审批权限在元以下的由主管财务(副)总经理负责,在元以上的由总经理负。
应收账款内部报告
公司建立应收账款内部管理报告制度,营销部、规划财务部应分别建立应收账款台账,并按照客户、赊销经手人等类别建立周统计报表,上报主管领导。
规划财务部负责认真登记客户往来账,按照应收单位、部门或个人分别核算,及时核对。每月向营销部、各有关领导发布“应收账款统计月报”。
营销部根据“应收账款统计月报”核对应收账款情况,如有差异,需在1个工作日内找出原因所在,并于3个工作日内解决该问题。
应收账款分析
应收账款按账龄基准记存。规划财务部必须经常核查所有的应收款项(至少每月一次)。每月编制应收账龄分析表,并向营销部、各有关领导发布。
规划财务部负责在进行账龄分析时,需把握控制重点。对账龄较长的应收项目,组织责任部门进行因素分析、提出改进意见。
应收款明细账目的调减工作必须有主管财务(副)总经理的书面批准方可进行。
应收账款催收
规划财务部应经常与客户保持联系,每年向客户发送、回收“往来账款确认单”,并向营销部、各有关领导通报回收情况统计。
规划财务部在每月20日前对上月账目中的应收账款进行清理,将即将到期及已构成拖欠的款项(购销合同已执行完毕1个月)理出清单后,提交到营销部及各有关领导。
收款部门和经办人负责对应收账款进行催款。
逾期前催收
按照合同规定日期,收款部门在合同规定的付款到期日提前10天,向客户发出付款的书面或口头提示,提示其按时付款。在付款到期日,收款部门需确认客户是否按时付款,如不能按时付款,要督促其在7天内给出付款计划。
逾期天的账款催收
收款部门经办人负责款项催收,必要时由收款部门主任组织款项回收。催收情况需及时向规划财务部、各有关领导反馈。规划财务部负责根据客户一贯的信用情况,提出对该客户冻结其订单或停止对其发货。
逾期天的账款催收
收款部门将账款催收详细情况报告规划财务部、公司有关主管领导,由规划财务部或有关领导协助催收。
逾期天的账款催收
视为问题账款处理,在与客户协商不成后,可提出法