文档介绍：公司往来账款管理办法
第一章总则
第一条为了加强中钞特种防伪科技有限公司（以下简称“公司”）的往
来款项的管理、加强公司内部控制、降低公司财务风险或未逾期的应收账款，如存在下列情况之一的，该笔账款视为
问题账款，规划财务部、公司有关领导、综合部应立即介入催收，必要
时提起诉讼或进行报案：
（1）客户信用情况严重恶化；（2）客户恶意变更营业场所；
（3）客户法定代表人携款潜逃；
（4）客户采用诈欺手段（假电汇等）骗取货物，而后未能将货款汇
出形成逾期账款的；
（5）客户经营情况发生重大变化，可能导致我公司产生坏账的其他
情况；
（6）账款已逾期天。
第十三条问题账款处理
(一) 问题账款发生后，经办人应于日内，提交“问题账款报告”，
并附有关证据、资料等，由公司主管领导查证并签署意见后，递交至综合部或
其他相关部门协助处理。
(二) 综合部收到“问题账款报告”后，聘请外部法律人员，于2 个工
作日内与经办人及其不满内负责人了解情况后拟订处理办法，经总经理批示
后，协助经办人处理。
(三) “问题账款”处理期间，经办人及其部门负责人应与相关部门充
分合作。对于综合部或其他有关部门提出的配合查证等要求，该经办人或其部
门负责人不得拒绝或借故推拖。
(四) 在发生“问题账款”后，应收账款回收部门承担相应的赔偿责任，
通过扣除应收账款经办人和收款部门负责人个人的工资和奖金（必要时，可连
扣几个月）赔偿公司的损失。
(五) 经核定由经办人承担赔偿责任的“问题账款”，综合部或其他相
关部门仍应寻求一切可能的途径继续处理。若事后追回产品或货款时，应通知
规划财务部于追回之日起 2 天内，将款项一次退还原经办人和收款部门负责人。
第十四条坏账处理
(一) 坏账是指公司无法收回或收回可能性极小的应收账款。
(二) 坏账的确认：
1．债务单位破产或撤消，依法定程序清偿后，无法收回的应收款；
2．债务人死亡，无遗产或遗产不足清偿，无法收回的应收款；
3．债务人逾期三年未履行偿债义务，现仍不能收回的应收款。
(三) 根据以往的经验、债务单位的实际财务状况和现金流量等相关信
息，公司坏账准备采用账龄分析法计提。详见《资产减值准备办法》。
第十五条其他应收款中，收款对象为法人机构或外部其他机构等时，
对其他应收款管理参见应收账款管理。第十六条其他应收款中，收款对象对内部职工或部门时，采用备用
金管理。
(一) 备用金是指公司规划财务部部库存现金以外借给内部职工、各职
能部门、事业部用于周转