银行存款管理制度.doc

文档介绍：银行存款管理制度
一、目的
为了加强对公司银行资金内部控制,保证资金使用安全,降低资金使用成本,根据《中华人民共和国会计法》等相关法律法规,结合本公司的实际情况,制定本制度。本制度明确了公司通过银行进行收款、付款结算以及银行存款余额的管理要求与操作规范,以规范银行存款业务的基本程序。
二、总则
本制度所称银行存款是指本公司拥有的存入银行及其他金融机构的存款以及外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款等其他货币资金。
银行存款内部控制制度的基本要求是:银行存款收支与记账的岗位分离;银行存款收支的经办人员与银行存款收支的审核人员分离;支票的保管与支取货币资金的财务专用章和负责人名章的保管分离。
三、业务流程
1、银行收款管理
步骤
涉及岗位
岗位岗
步骤说明
1
外勤出纳
取回银行回单,交制单会计。银行回单具体形式包括:电汇、支票、银行汇票、银行承兑汇票和委托收款等。
2
制单会计
以银行回单为原始凭证,制作记账凭证
步骤
涉及岗位
岗位岗
步骤说明
3
主管会计
审核记账凭证
4
出纳
根据记账凭证登记银行存款日记账
2、银行付款管理
步骤
涉及岗位
岗位岗
步骤说明
1
经办人
对于需用支票付款的,按照不同业务内容填制单据:属借款的,填制借款单;属报销的,填制报销单。单据需经授权人审批。
2
财务部主任
审核所有付款单据;审批金额在壹万元以下(不含壹万元)付款
3
总会计师
审核金额在壹万元以上(含壹万元)的付款
4
制单会计
将经授权审核、审批的付款单据作为原始凭证,制作记账凭证。
5
主管会计
审核记账凭证。
6
出纳
根据记账凭证,按照不同付款方式分别开具相应的银行结算凭证,交外勤出纳或直接在网上银行进行付款。
步骤
涉及岗位
岗位岗
步骤说明
7
外勤出纳
持银行结算凭证到银行办理付款手续,带回银行回单,交出纳
8
出纳
根据经审核的记账凭证登记银行存款日记账
3、银行存款余额管理
步骤
涉及岗位
步骤说明
1
外勤出纳
每月从银行获取对账单,
2
出纳
负责与各开户行对账,编制银行调节表
四、风险防范
1、银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用,严禁出借账户供外单位或个人使用,严禁为外单位或个人代收代支、转账套现,严禁签发空头支票。Jr0D:  
2、银行账户往来应逐笔登记入账,不准多笔汇总记账,也不准以收顶支记账。按月与银行对账单核对,未达收支,应编制调节表逐笔调节平衡。 G k'j<a  
3、财会人员办理汇款、转账支付等付出款项,一律根据审批权限,凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记账备查。
五、票据及