文档介绍：第四讲货币资金和短期债权
的质量分析
货币资金的质量分析货币资金的质量分析
短期债权的质量分析短期债权的质量分析
一、货币资金的质量分析:
自动地与任何一个时点的购买力
相等
货币资金的质量包括运用质量和
构成质量
1、规模适当性分析
主要受下列因素制约:
企业的资产规模、业务收支规模;
企业的行业特点;
企业对货币资金的运用能力。
【案例解析】
青岛啤酒1994年货币资金存量恰
当性分析
分析要点:
存量的合理性
z 行业经营特点
z 资产的规模
z 业务收支的规模
z 存量过高的后果
z 结论:维持正常的货币资金周转
链条不中断即可
2、收支控制制度分析
分析制度的完善程度以及实际执行
质量:
z 货币资金的收入方面
z 货币资金的支出方面
3、小金库的识别:
造成国家税款流失(违法行为)
4、货币资金的构成质量分析
不同货币币值的走向,决定了相应
货币的“质量”。
对企业保有的各种货币进行汇率趋
势分析。
二、短期债权的质量分析
主要涉及:
商业债权与非商业债权
商业债权规模的决定因素
债权的质量分析技术
其他应收款的质量问题
不良债权的处理与报表披露
1、商业债权与非商业债权:
商业债权(应收票据与应收账
款):因商品赊销而形成的债权
非商业债权:因其他原因而形成的
债权(其他应收款)