文档介绍：某某某集团有限责任公司
会计核算办法
第一章总则
为了规范公司的会计核算,真实、完整的提供会计信息,根据《企业会计准则》及国家其他有关法律和法规,结合本公司的具体情况,特制定本办法。
第二章会计科目
一、科目名称及编号
资产类  
序号
科目编码
科目名称
1
1001
库存现金
2
1002
银行存款
3
1012
其他货币资金
4
1101
交易性金融资产
5
1121
应收票据
6
1122
应收账款
7
1123
预付账款
8
1131
应收股利
9
1132
应收利息
10
1221
其他应收款
11
1231
坏账准备
12
1401
材料采购
13
1402
在途物资
14
1403
原材料
15
1404
材料成本差异
16
1405
库存商品
17
1406
发出商品
18
1408
委托加工物资
19
1411
周转材料
20
1471
存货跌价准备
21
1501
持有至到期投资
22
1502
持有至到期投资减值准备
23
1511
长期股权投资
24
1512
长期股权投资减值准备
25
1601
固定资产
26
1602
累计折旧
27
1603
固定资产减值准备
28
1604
在建工程
29
1605
工程物资
30
1606
固定资产清理
31
1701
无形资产
32
1702
累计摊销
33
1703
无形资产减值准备
34
1711
商誉
35
1801
长期待摊费用
36
1811
递延所得税资产
37
1901
待处理财产损溢
负债类
39
2001
短期借款
40
2101
交易性金融负债
41
2201
应付票据
42
2202
应付账款
43
2203
预收账款
44
2211
应付职工薪酬
45
2221
应交税费
46
2231
应付利息
47
2232
应付股利
48
2241
其他应付款
49
2501
长期借款
50
2502
应付债券
51
2701
长期应付款
52
2711
专项应付款
53
2801
预计负债
54
2901
递延所得税负债
所有者权益
56
4001
实收资本
57
4002
资本公积
58
4101
盈余公积
59
4103
本年利润
60
4104
利润分配
成本类
62
5001
生产成本
63
5101
制造费用
64
5201
劳务成本
65
5301
研发支出
损益类
67
6001
主营业务收入
68
6051
其他业务收入
69
6101
公允价值变动损益
70
6111
投资收益
71
6301
营业外收入
72
6401
主营业务成本
73
6402
其他业务成本
74
6403
营业税金及附加
75
6601
销售费用
76
6602
管理费用
77
6603
财务费用
78
6701
资产减值损失
79
6711
营业外支出
80
6801
所得税费用
81
6901
以前年度损益调整
二、会计科目使用说明
(一)资产类科目
1001 库存现金
1、本科目核算本公司的库存现金。本公司内部周转使用的备用金在“其他应收款”科目核算。
2、本公司应当严格按照国家有关现金管理的规定收支现金,超过库存现金限额的部分应及时交存银行,严格按本制度核算现金的各项收支业务。
3、本科目的主要帐务处理为:
(1)本公司从银行提取现金,应根据支票存根所记载的金额,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
(2)将现金存入银行,根据银行退回的进帐单第一联,借记“银行存款”科目,贷记本科目。
(3)本公司因职工出差等原因支付现金时,按支出凭证所记载的金额借记“其他应收款”等科目,贷记本科目;收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金借记本科目,按应报销的金额借记“管理费用”等科目,按实际借出的现金贷记“其他应收款”。
4、现金日常管理:
(1)本公司现金结存超过2000元应于当日送存开户银行。
(2)本公司支付现金,可从库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得坐支现金。
(3)本公司从开户银行提取现金时,应在取款凭证上写明用途,由财会部门负责人签字盖章,经开户银行审核批准。
(4)不准用不符合制度的凭证顶替库存现金;不