文档介绍：上海交大南洋股份有限公司
内部财务管理制度
(2007年修订)
一、总则
二、财务管理体制和职责
三、资金的筹措和调度
四、财务收支与货币资金
五、往来结算与清算
六、存货
七、金融资产
八、长期股权投资
九、固定资产
十、工程项目
十一、其他资产
十二、资产的清查与盘点
十三、营业收入和成本费用
十四、关联交易
十五、所得税
十六、利润及其分配
十七、会计报表与财务报告
十八、所属企业歇业与清算
十九、财务监督与控制
二十、会计档案
二十一、其他
附则一关于资产减值准备的内部控制制度
附则二会计电算化内部管理制度

第一章总则
第一条:为规范和完善财务会计工作,建立健全公司内部控制制度,提高
经营管理水平,促进公司健康持续发展,根据《会计法》、《企业会计准则》等法
规,并结合公司的实际,制定本制度。
第二条:本制度包括以下附则:
附则一关于资产减值准备的内部控制制度
附则二会计电算化内部管理制度
第三条:本制度及附则中的“公司”为上海交大南洋股份有限公司,“所属
企业”指公司所属控股、合资联营企业。
第四条:本制度适用于公司及公司所属控股企业、合资联营企业,除有政
策法规明确规定之外,均须执行本制度。
第五条:公司及所属企业应完善财务机构设置及会计人员的配备,按《会
计基础工作规范》等规定要求,加强各项会计基础工作,建立健全规范的会计工
作秩序,确保会计工作质量的提高和会计工作职能作用的有效发挥。
第六条:公司及所属企业应严格执行财政部颁发的《企业会计准则》等相
关法规,并按照公司确定的会计政策进行具体会计业务核算及应纳税金计算;公
司各所属企业应根据本企业行业情况、生产特点及经营管理需要,在本制度原则
下制定成本核算办法、财务支出审批权限等若干补充规定或分类实施办法,并报
公司备案。
第七条:公司及所属企业的负责人、财务负责人对本制度的贯彻实施负责。
第二章财务管理体制和职责
第八条:公司及所属企业应按照资本权属清晰、财务关系明确以及符合法
人治理结构要求的原则设置内部财务管理体制,明确财务决策、财务风险管理过
程中投资者、经营者及其他相关人员的管理权限和责任,根据实际情况,合理进
行岗位设置和权责分配,形成相互制约的监督机制,发挥企业内部机构的职能作
用,确保公司及所属企业内部财务管理制度的有效实施。
第九条:依据《公司法》和章程,公司及所属企业的经济活动和财务收支,
须接受股东大会或董事会、监事会的检查监督,定期向董事会汇报生产经营情况

和财务状况,每个会计年度向董事会和监事会全面报告经营情况和财务状况。
第十条:公司及所属企业的总经理负责实施经董事会批准的内部财务管理
制度,并根据公司及所属企业实际情况建立财务风险内控制度,明确经营管理各
层级、经营业务各环节的管理权限和责任,控制财务风险;执行国家有关职工劳
动报酬和劳动保护的规定,并依法缴纳相关社会保险费用。
公司及所属企业的总经理应根据企业实际情况组织设置会计机构、配备专
业财务人员,并明确各岗位财务人员的职能划分和管理要求。
所属企业财务负责人由公司向所属企业董事会推荐,经企业董事会审议通
过后聘任,被聘任的财务负责人,在企业经营班子领导下开展工作,专业业务在
公司职能部门的指导下进行。
第十一条:公司设置总会计师,总会计师由公司总经理提名,董事会聘任,
对总经理负责,组织领导公司的财务管理工作、财务预测和经济活动分析、会计
核算和会计监督工作;贯彻实施国家的财税法规及各项会计制度;组织公司的资
金筹措和调度;在授权范围内联签财务收支;协调各职能部门、各企业与财务部
门的工作;对各级财会机构负责人的任免提出意见。
第十二条:公司财务部门具体实施公司及所属企业的会计核算和财务管理
工作,帮助会计人员提高计算机技术在业务工作中的运用,逐步实现会计信息满
足经营管理的即时需要。
公司财务部门负责指导、提高所属企业会计人员的专业业务水平,并组织
实施对会计人员专业业务的培训和考核,公司所属企业的财务部门须接受公司财
务部门对会计业务的指导,以及对会计核算和管理的检查、监督。
第十三条:各级财务部门应自觉遵守各项财经法规、执行会计制度,使用
公司统一制定的会计科目、账户格式及记账凭证等进行会计核算,参与企业的经
营预测和决策,及财务预算的编制、执行、检查和分析;组织指导本单位的财务
管理和经济核算;如实反映经营成果,监督财务收支,依法缴纳国家税收。
第十四条:公司及所属企业的相关职能部门,要根据各自的职责组织并